公告日期：2023-04-28

证券代码：836400 证券简称：留成网 主办券商：兴业证券

上海留成网信息技术股份有限公司

前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据中国证券监督管理委员会颁布的《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》、全国中小企业股票转让系统《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等规定，上海留成网信息技术股份有限公司（以下简称“留成网”或“公司”）委托立信会计师事务所（特殊普通合伙）对 2021 年度的财务报表进行了梳理，对相关会计处理进行了检查，发现存在会计差错并进行了调整。

前期会计差错更正的原因及内容

(一)应收账款

2021 年度财务报表与原始合并报表差异-102,406,237.95 元，原因系：

1）收入确认是根据每年年末，确认学生学费数据乘以返佣比例计算的，由于实际入
学学费会根据学生选课情况产生差异、并且因为疫情因素影响学生实际入学或者退
学，导致实际 2021 年实际入学人数与预期人数产生差异，公司根据历史情况重新预
计了入学人数，从而造成以前年度收入确认的减少，对应的应收账款减少
6,193,694.74 元。

2）公司未根据企业会计准则，区分合同资产与应收账款，全部计入应收账款，导致
调整后应收账款减少 102,056,897.72 元。

3）公司上述事项 1）导致应收的减少，导致公司预期信用损失估计发生变化，对应
的应收账款坏账准备减少 617,635.86 元。上述应收账款与合同资产重分类事项，使
得应收账款账面余额减少，坏账准备相应减少 1,196,862.65 元。
4）公司预期信用损失的会计估计发生变化，对应的应收账款坏账准备减少元4,029,856.00 元。

(二)合同资产
2021 年度财务报表与原始合并报表差异 100,860,035.07 元，其中账面余额差异102,056,897.72 元，减值准备差异-1,196,862.65 元，合同资产账面价值，原因系公司未根据企业会计准则，区分合同资产与应收账款，全部计入应收账款，导致调整后合同资产增加。

(三)长期股权投资
2021 年度母公司财务报表与母公司单体报表差异 12,250,000.00 元，原因系子公司内蒙古柏思达文化教育咨询有限公司实际已处于长期亏损状态，公司 2021 年之前已经对该公司商誉计提全额减值准备，母公司层面未对该公司长期股权投资全额计提减值准备，对应母公司单体财务报表长期股权投资减少。

(四)应付账款
2021 年度财务报表与原始合并报表差异-3,767,301.22 元，原因系上述应收账款 1）所述，公司重新预计入学人数，对应收入减少，计提的应付商盟佣金同时减少，从而造成以前年度成本金额的变化，对应的应付账款发生变化。

(五)应交税费
2021 年度财务报表与原始合并报表差异 326,762.02 元，原因系收入减少以及预期信用损失重新计算后，从而造成以前年度利润的变化，补提所得税费用产生的应交税费增加。

(六)其他综合收益
2021 年度财务报表与合并报表差异-11,940.99 元，原因系由于原币报表的调整而造成合并层面其他综合收益变动。

(七)营业收入
2021 年度财务报表与原始合并报表差异-6,746,831.51 元，原因系收入确认是根据每年年末，确认学生学费数据乘以返佣比例计算的，由于实际入学学费会根据学生选课情况产生差异、并且因为疫情因素影响学生实际入学或者退学，导致实际 2021 年

实际入学人数与预期人数产生差异，公司根据历史情况重新预计了入学人数，从而
造成以前年度收入确认的减少。

(八)营业成本

2021 年度财务报表与原始合并报表差异-3,793,479.89 元，原因系

1）上述应收账款 1）所述，公司重新预计入学人数，对应收入减少，计提的应付商
盟佣金同时减少，从而造成以前年度成本金额的变化，对应的佣金成本减少。

2）销售费用中负责审核学生资料的人员工资薪酬等费用重分类至营业成本中，增加
营业成本 7,786,695.15 元。

……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。