公告日期：2023-04-28

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上海留成网信息技术股份有限公司

2022 年度前期会计差错更正专项说明

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

上海留成网信息技术股份有限公司（以下简称“本公司”）于 2022 年度发现以下前期
会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对 2022 年度合并及母公司
财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露（2020 年修订）》的规定，
现将 2022 年度前期会计差错更正事项有关情况说明如下：

一、 前期会计差错更正的原因及内容
(一) 应收账款

2021 年度财务报表与原始合并报表差异-102,406,237.95 元，原因系：

1）收入确认是根据每年年末，确认学生学费数据乘以返佣比例计算的，由于实际入
学学费会根据学生选课情况产生差异、并且因为疫情因素影响学生实际入学或者退
学，导致实际 2021 年实际入学人数与预期人数产生差异，公司根据历史情况重新预
计了入学人数，从而造成以前年度收入确认的减少，对应的应收账款减少
6,193,694.74 元。

2）公司未根据企业会计准则，区分合同资产与应收账款，全部计入应收账款，导致
调整后应收账款减少 102,056,897.72 元。

3）公司上述事项 1）导致应收的减少，导致公司预期信用损失估计发生变化，对应
的应收账款坏账准备减少 617,635.86 元。上述应收账款与合同资产重分类事项，使
得应收账款账面余额减少，坏账准备相应减少 1,196,862.65 元。

4）公司预期信用损失的会计估计发生变化，对应的应收账款坏账准备减少元
4,029,856.00 元。

(二) 合同资产

2021 年度财务报表与原始合并报表差异 100,860,035.07 元，其中账面余额差异
102,056,897.72 元，减值准备差异-1,196,862.65 元，合同资产账面价值，原因系公司
未根据企业会计准则，区分合同资产与应收账款，全部计入应收账款，导致调整后
合同资产增加。

(三) 长期股权投资

2021 年度母公司财务报表与母公司单体报表差异 12,250,000.00 元，原因系子公司内
蒙古柏思达文化教育咨询有限公司实际已处于长期亏损状态，公司 2021 年之前已经
对该公司商誉计提全额减值准备，母公司层面未对该公司长期股权投资全额计提减
值准备，对应母公司单体财务报表长期股权投资减少。

(四) 应付账款

2021 年度财务报表与原始合并报表差异-3,767,301.22 元，原因系上述应收账款 1）
所述，公司重新预计入学人数，对应收入减少，计提的应付商盟佣金同时减少，从
而造成以前年度成本金额的变化，对应的应付账款发生变化。

(五) 应交税费

2021 年度财务报表与原始合并报表差异 326,762.02 元，原因系收入减少以及预期信
用损失重新计算后，从而造成以前年度利润的变化，补提所得税费用产生的应交税
费增加……
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