公告日期：2024-04-30

公告编号：2024-019

证券代码：836800 证券简称：海钰生物 主办券商：申万宏源承销保荐

山东海钰生物技术股份有限公司

监事会对北京中名国成会计师事务所（特殊普通合
伙）出具无法表示意见审计报告的专项说明

本公司及监事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有

虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和

完整性承担个别及连带法律责任。

北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）接受了山东海钰生物技术股份有限公司（以下简称“公司”）委托，根据中国注册会计
师审计准则审计了公司 2023 年 12 月 31 日资产负债表和 2023 年度
利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注，并于
2024 年 4 月 30 日出具了无法表示意见审计报告。

根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》及相关规定，就相关事项说明如下:

一、 会计师出具无法表示意见审计报告涉及事项的情况

(一) 财务报告内部控制重大缺陷的影响

海钰生物目前主要人员流动频繁，无法实施有效的内部控制，导致我们无法实施有效的审计程序，在审计过程中未能取得完整、准确、可靠的财务资料及相关信息因而无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表整体发表审计意见的基础。

(二) 持续经营能力存在重大不确定性

1. 如财务报表附注二.2 财务报表的编制基础关于持续经营所述，
截至 2023 年 12 月 31 日，海钰生物公司货币资金余额 36,880.12 元，

公告编号：2024-019

公司流动负债明显大于流动资产，短期偿债压力很大。虽公司管理层 提供了改善持续经营能力的相关措施，但公司持续经营仍具有重大不 确定性。

2. 如附注六.(二十二) 其他应付款所述，截至 2023 年 12 月 31
日，海钰生物应付利息 1,800,000.00 元。

如附注六.(十七) 短期借款所述, 截至 2023 年 12 月 31 日，短
期借款余额 20,400,000.00 元。

如附注六.( 二十五) 短期借款所述, 截至 2023 年 12 月 31 日，
长期借款余额 37,475,000.00 元。

上述银行借款及利息均已逾期，致使银行存款账户被冻结。

3. 海钰生物存在多项承担连带责任担保及作为被告人的法律诉
讼等或有事项，我们无法实施有效的审计程序，在审计过程中未能取 得完整、准确、可靠的财务资料及相关信息因而无法获取充分、适当 的审计证据以作为对或有事项发表审计意见的基础。

以上情况表明存在可能导致对海钰生物持续经营能力产生重
大疑虑的重大不确定性。截止审计报告日，管理层提供了改善持续经 营能力的相关措施，公司仍按照可持续经营假设编制 2023 年年度报 告。我们实施相关的审计程序后，仍无法获取充分、适当审计证据以 判断海钰生物基于持续经营假设编制的财务报表是否公允。

(三) 部分债权预计可收回金额未获取充分依据

如附注六.(三) 预付款项所述，截至 2023 年 12 月 31 日，海
钰生物预付账款余额为 267,344,318.69 元，占资产总额的 43.08%。 我们实施相关的审计程序后，仍无法获取充分、适当审计证据以判断 公司对以上应收债权的预计可收回金额是恰当的。

(四) 存货账面价值金额未获取充分依据

公告编号：2024-019

如附注六.(六) 存货所述，截至 2023 年 12 月 31 日，海钰生物
存货余额 34,721,681.65 元，其中产成品金额 24,569,437.90 元，在产品金额 7,149,641.10 元，半成品金额 2,716,592.92 元，原材料金额 286,009.73 元，我们无法实施相关的审计程序，无法获取充分、适当审计证据以判断公司存货期末账面价值金额是恰当的。

(五) 往来款项

我们在对海钰生物 2023 年度财务报表审计时，按照审计准则
的要求和职业判断，对海钰生物的往来款项设计并执行函证程序。由于海钰生物主要业务萎缩或停滞、公司人员流失等原因，截止审计报告日，我们通过工商查询等方式取得所选函证对象的地址、联系人……
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