公告日期：2024-04-30

公告编号：2024-018

证券代码：836800 证券简称：海钰生物 主办券商：申万宏源承销保荐
山东海钰生物技术股份有限公司

董事会对北京中名国成会计师事务所（特殊普通合
伙）出具无法表示意见审计报告的专项说明

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚

假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完

整性承担个别及连带法律责任。

北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）接受了山东海钰生物技术股份有限公司（以下简称“公司”）委托，根据中国注册会计师审计准则审计了公司
2023 年 12 月 31 日资产负债表和 2023 年度利润表、所有者权益变动表和现金流
量表以及财务报表附注，并于 2024 年 4 月 30 日出具了无法表示意见审计报告。
根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》及相关规定，就相关事项说明如下:

一、 会计师出具无法表示意见审计报告涉及事项的情况

(一) 财务报告内部控制重大缺陷的影响

海钰生物目前主要人员流动频繁，无法实施有效的内部控制，导致我们无法实施有效的审计程序，在审计过程中未能取得完整、准确、可靠的财务资料及相关信息因而无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表整体发表审计意见的基础。

(二) 持续经营能力存在重大不确定性

1. 如财务报表附注二.2 财务报表的编制基础关于持续经营所述，截至
2023 年 12 月 31 日，海钰生物公司货币资金余额 36,880.12 元，公司流动负债
明显大于流动资产，短期偿债压力很大。虽公司管理层提供了改善持续经营能力的相关措施，但公司持续经营仍具有重大不确定性。

2. 如附注六.(二十二) 其他应付款所述，截至 2023 年 12 月 31 日，海钰生
物应付利息 1,800,000.00 元。

公告编号：2024-018

如附注六.(十七) 短期借款所述, 截至 2023 年 12 月 31 日，短期借款余额
20,400,000.00 元。

如附注六.( 二十五) 短期借款所述, 截至 2023 年 12 月 31 日，长期借款
余额 37,475,000.00 元。

上述银行借款及利息均已逾期，致使银行存款账户被冻结。

3. 海钰生物存在多项承担连带责任担保及作为被告人的法律诉讼等或有事
项，我们无法实施有效的审计程序，在审计过程中未能取得完整、准确、可靠的 财务资料及相关信息因而无法获取充分、适当的审计证据以作为对或有事项发表 审计意见的基础。

以上情况表明存在可能导致对海钰生物持续经营能力产生重大疑虑的重
大不确定性。截止审计报告日，管理层提供了改善持续经营能力的相关措施，公 司仍按照可持续经营假设编制 2023 年年度报告。我们实施相关的审计程序后， 仍无法获取充分、适当审计证据以判断海钰生物基于持续经营假设编制的财务报 表是否公允。

(三) 部分债权预计可收回金额未获取充分依据

如附注六.(三) 预付款项所述，截至 2023 年 12 月 31 日，海钰生物预付
账款余额为 267,344,318.69 元，占资产总额的 43.08%。我们实施相关的审计程 序后，仍无法获取充分、适当审计证据以判断公司对以上应收债权的预计可收回 金额是恰当的。

(四) 存货账面价值金额未获取充分依据

如附注六.(六) 存货所述，截至 2023 年 12 月 31 日，海钰生物存货余额
34,721,681.65元，其中产成品金额24,569,437.90元，在产品金额7,149,641.10
元，半成品金额 2,716,592.92 元，原材料金额 286,009.73 元，我们无法实施相
关的审计程序，无法获取充分、适当审计证据以判断公司存货期末账面价值金额 是恰当的。

(五) 往来款项

我们在对海钰生物 2023 年度财务报表审计时，按照审计准则的要求和职
业判断，对海钰生物的往来款项设计并执行函证程序。由于海钰生物主要业务萎 缩或停滞、公司人员流失等原因，截止审计报告日，我们通过工商查询等方式取 得所选函证对象的地址、联系人、联系电话等信息发函，回函结果无法令我们满

……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。