公告日期：2024-04-30

山东海钰生物技术股份有限公司
专项说明报告

中名国成报字【2024】第0045号

北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）

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关于山东海钰生物技术股份有限公司

2023 年度财务报告非标准审计意见的专项说明

中名国成报字【2024】第 0045 号
全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

我们接受委托，对山东海钰生物技术股份有限公司（以下简称“海钰生物”）
2023 年度财务报表进行了审计，并于 2024 年 4 月 29 日出具了无法表示意见的审
计报告（报告编号：中名国成审字【2024】第 1687 号）。根据《全国中小企业股 份转让系统挂牌公司信息披露规则》的要求，就相关事项说明如下：。

一、非标准审计意见涉及的主要内容

(一)财务报告内部控制重大缺陷的影响

海钰生物目前主要人员流动频繁，无法实施有效的内部控制，导致我们无法实 施有效的审计程序，在审计过程中未能取得完整、准确、可靠的财务资料及相关信 息因而无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表整体发表审计意见的基 础。

(二)持续经营能力存在重大不确定性

1.如财务报表附注二.2 财务报表的编制基础关于持续经营所述，截至 2023 年
12 月 31 日，海钰生物公司货币资金余额 36,880.12 元，公司流动负债明显大于流
动资产，短期偿债压力很大。虽公司管理层提供了改善持续经营能力的相关措施， 但公司持续经营仍具有重大不确定性。

2.如附注六.(二十二) 其他应付款所述，截至 2023 年 12 月 31 日，海钰生物
应付利息 1,800,000.00 元。

如附注六.(十七) 短期借款所述, 截至 2023 年 12 月 31 日，短期借款余额
20,400,000.00 元。

如附注六.( 二十五) 短期借款所述, 截至 2023 年 12 月 31 日，长期借款余
额 37,475,000.00 元。

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上述银行借款及利息均已逾期，致使银行存款账户被冻结。。

3.海钰生物存在多项承担连带责任担保及作为被告人的法律诉讼等或有事项，我们无法实施有效的审计程序，在审计过程中未能取得完整、准确、可靠的财务资料及相关信息因而无法获取充分、适当的审计证据以作为对或有事项发表审计意见的基础。

以上情况表明存在可能导致对海钰生物持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。截止审计报告日，管理层提供了改善持续经营能力的相关措施，公司仍按照可持续经营假设编制 2023 年年度报告。我们实施相关的审计程序后，仍无法获取充分、适当审计证据以判断海钰生物基于持续经营假设编制的财务报表是否公允。

(三)部分债权预计可收回金额未获取充分依据

如附注六.(三) 预付款项所述，截至 2023 年 12 月 31 日，海钰生物预付账
款余额为 267,344,318.69 元占资产总额的 43.08%。我们实施相关的审计程序后，仍无法获取充分、适当审计证据以判断公司对以上应收债权的预计可收回金额是恰当的。

(四)存货账面价值金额未获取充分依据

如附注六.(六) 存货所述，截至 2023 年 12 月 31 日，海钰生物存货余额
34,721,681.65 元，其中产成品金额 24,569,437.90 元，在产品金额 7,149,641.10元，半成品金额 2,716,592.92 元，原材料金额 286,009.73 元，我们无法实施相关的审计程序，无法获取充分、适当审计证据以判断公司存货期末账面价值金额是恰当的。

(五)往来款项

我们在对海钰生物 2023 年度财务报表审计时，按照审计准则的要求和职业判
断，对海钰生物的往……
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