公告日期：2024-04-26

证券代码：836930 证券简称：京城皮肤 主办券商：湘财证券
京城皮肤医院集团（北京）股份有限公司前期会计差错

更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号--财务信息更正》（股转公告〔2023〕356 号）、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》和《公司章程》的相关规定，公司对 2021 年度、2022 年度会计差错予以追溯调整
并更正财务报表和附注。2024 年 4 月 26 日，公司召开了第三届董事会第十次会
议、第三届监事会第三次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，议案尚需提交年度股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：（1）根据公司收入确认政策，对收入确认跨期事项进行梳理，调整合同负债的余额及营业收入的发生额，影响 2021 年初未分配利润减少
1,195,643.53 元，2021 年净利润减少 1,962,421.27 元，2022 年净利润减少
1,911,649.90 元;（2）根据公司收入确认政策，对年终医保清算时确认的超额分担金额，医保中心进行相应扣款事项进行梳理，调整应收账款的余额及营业收入的发生额，并相应调整应收账款坏账准备余额及信用减值损失的发生
额，影响 2021 年初未分配利润减少 1,174,270.40 元，2021 年净利润减少
86,654.46 元，2022 年净利润减少 1,577,428.03 元；（3）根据公司存货跌价准备计提政策，按照成本与可变现净值孰低原则对存货进行了减值测试，并相应计提了存货跌价准备,影响 2021 年初未分配利润减少 303,840.45 元，2021
年净利润减少 53,509.98 元，2022 年净利润增加 1,752.67 元；（4）根据公司
组织架构及员工所属部门，对人工成本费用的分摊进行重新梳理，影响 2021年营业成本减少 6,702,373.25 元，管理费用增加 1,587,248.35 元，销售费用
增加 5,115,124.90 元；影响 2022 年营业成本减少 9,627,716.60 元、管理费用
增加 1,664,228.52 元、销售费用增加 7,963,488.08 元，未影响以前年度各期净利润；（5）根据金融工具减值政策，调整应收账款、其他应收款的余额，及信用减值损失的发生额，影响 2021 年初未分配利润减少 916,096.54 元，
2021 年净利润增加 58,070.49 元，2022 年净利润减少 1,149,435.33 元；（6）
根据新租赁准则对房屋租赁进行梳理，调整使用权资产、租赁负债、财务费用、营业成本、管理费用、销售费用、一年内到期的非流动负债，影响 2021年财务费用增加 277,286.83 元，管理费用增加 305,026.22 元，销售费用增加
53,162.84 元，营业成本减少 830,943.08 元，净利润增加 195,467.19 元；影响
2022 年财务费用增加 298,790.25 元，管理费用增加 409,411.82 元，销售费用
增加 184,279.66 元，营业成本减少 832,720.48 元，净利润减少 59,761.25 元；

（7）根据公司对长期待摊费用的财务核算制度，对与租赁房屋直接相关的
装修费初始确认金额及摊销费用进行梳理，调整 2021 年营业成本减少
342,754.80 元，管理费用增加 207,974.18 元，销售费用增加 75,059.31 元，净
利润增加 59,721.31 元；影响 2022 年营业成本减少 364,288.07 元，管理费用
减少 284,487.38 元，销售费用增加 73,224.07 元，净利润增加 575,551.38 元；
（8）根据上述各项……
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