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公告日期：2020-08-20
关于对新疆美克思新材料股份有限公司的
年报问询函
年报问询函【 2020】第 432 号
新疆美克思新材料股份有限公司（ ST 美克思） 董事会并瑞华会计师
事务所（ 特殊普通合伙）：
我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况：
1、关于成本倒挂和存货跌价情况
你公司主营业务为改性酚醛树脂及其衍生产品、石墨烯及其衍生
产品的平台生态圈打造， 报告期实现营业收入 8,330,570.77 元， 同
比增加 12.44%， 当期毛利率-57.72%，上期毛利率为-112.75%。 你公
司泡沫板、一体板、树脂胶三项业务均出现成本倒挂的情况，其中树
脂胶业务收入 5,520,300.73 元， 成本 8,917,961.78 元。
你公司期末存货账面余额 10,299,202.83 元，存货跌价准备余额
3,788,268.79 元， 其中原材料账面余额 5,204,186.04 元， 跌价准备
286,084.26 元，库存商品账面余额 5,034,650.48 元，跌价准备
3,502,184.53 元。 年报显示， 你公司采用订单生产销售模式。
请你公司：
（ 1）结合各项业务的收入、成本构成及各项业务占比情况等，
说明相关业务毛利率连续为负的原因及合理性；
（ 2） 结合你公司“订单生产销售模式”及采购安排，说明在该
模式下你公司存在较大比重库存商品的原因及合理性；
（ 3）结合问题（ 1）、 问题（ 2） 及存货可变现净值情况，说明各
项存货跌价准备计提是否充分。
2、关于销售费用变动情况
你 公 司 当 期 发 生 销 售 费 用 4,339,090.97 元 , 较 上 期 增 加
2,461,774.34 元，增幅 131.13%； 其中报告期发生运费 561,190.53
元，上年同期为 186,952.50 元；本期其他费用 1,952,736.55 元，上
年同期为 755,102.33 元，根据你公司 2018 年问询函回复，其他费用
为产品售后服务费。
请你公司：
（ 1） 结合运费与收入配比关系等，说明当期运费出现较大增长
的原因及合理性；
（ 2） 说明其他费用的核算内容，是否与上期核算内容一致，以
及该项费用当期出现大幅增加的原因及合理性。
3、关于应收账款函证及可收回性情况
公司年末应收账款账面余额为 30,715,204.87 元， 坏账准备
24,324,617.71 元，账面余额 6,390,587.16 元。 其中应收吉尔吉斯斯
坦东方投资有限公司款项 15,819,806.89 元；应收吉尔吉斯斯坦
3AOCY-12 股份有限公司款项 2,337,452.88 元；应收乌兹别克斯坦
MARKAZTRANS-SAVDO 有限责任公司款项 2,681,911.55 元。上述 3 项
欠款本年内均未实现回款， 并于期末单项全额计提了坏账准备。受冠
状病毒疫情的影响，年审会计机构无法对上述境外应收款项实施函证
程序，也未能获取关于上述款项有关外部审计证据， 故年审会计机构
无法判断对你公司上述应收款项真实性、准确性及可收回性进行判断，
并对你公司出具了保留意见的审计报告。
你公司董事会对上述保留意见的说明显示， 因上述三家公司为国
外客户， 催款程序较为繁琐， 在催款过程一直存在困难，故你公司于
2020 年 4 月 24 日董事会通过对上述 3 笔应收账款全额计提坏账的议
案。
你公司于 2018 年年报问询函回复，上述 3 家公司因是房产建筑
企业，建设项目还未完全完工，销售回款周期较长，因此尚未收回货
款。 你公司将积极跟进，争取早日回款。
请你公司：
（ 1） 结合合同条款，账龄、催收情况及 2018 年问询函回复等，
说明你公司当期认为上述款项无法收回的依据及合理性；
（ 2）说明年审会计师无法就上述款项进行函证的原因及合理性，
以及未能获取其他审计证据以确认上述款项真实性及可收回性的原
因。
你所 2013 年-2019 年均担任该公司年审会计师，并对公司 2013
年-2017 年财务报告出具标准无保留审计意见， 2018 年及 2019 年你
所均因无法对上述应收款项获取充分、适当审计证据而出具保留意见
审计报告。该公司 2017 末亦有应收 MARKAZTRANS-SAVDO 有限责任公
司和 3AOCY-12 股份有限公司款项。
请年审会计师：
（ 1）结合执行的审计程序及获取的审计证据， 说明在 2017 年审
计过程中，你所如何确定上述债务人偿债能力及应收款项可收回性；
（ 2）说明因何事项导致你所在 2018 年……
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