公告日期：2021-03-01

证券代码：837331 证券简称：嘉德股份 主办券商：银河证券
广西嘉德机械股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

公司在编制 2020 年年度财务报告过程中，发现公司前期财务报告存在会计差错。根据财政部《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更及差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号—财务信息的更正及相关披露》、全国中小企业股份转让系统《挂牌公司信息披露及会计业务问答（三）》的规定及要求等，公司对前期会计差错予以追溯更正。
是否创新层公司：√是 □否
特别提示：挂牌公司因更正年报数据不会导致其不符合创新层标准。
二、表决和审议情况

2021 年 3 月 1 日公司召开了第二届董事会第十六次会议，审议通过了《关
于公司前期会计差错更正的议案》，表决结果：7 票赞成；0 票反对；0 票弃权。
2021 年 3 月 1 日公司召开了第二届监事会第十次会议，审议通过了《关于
公司前期会计差错更正的议案》，表决结果：3 票赞成；0 票反对；0 票弃权。
本议案尚需提交 2020 年年度股东大会审议。
三、董事会关于本次会计差错更正合理性的说明

公司董事会认为：本次会计差错更正使公司的会计核算更加严谨和谨慎，客观公允地反映了公司的财务状况和经营成果，同意根据财政部《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更及差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》
以及全国中小企业股份转让系统《挂牌公司信息披露及会计业务问答（三）》的规定，对前期会计差错进行更正。
四、会计师事务所关于本次会计差错更正的意见

容诚会计师会计师事务所（特殊普通合伙）对公司本次差错更正事项出具了
专项说明，详见公司于 2021 年 3 月 1 日在全国中小企业股份转让系统指定的信
息披露平台上披露的《关于广西嘉德机械股份有限公司前期会计差错更正的专项说明》（容诚专字[2021]230Z0191 号）。
五、监事会对于本次会计差错更正的意见

公司监事会认为：本次前期会计差错更正及财务报表列报项目调整系根据会计准则相关规定所作的合理修订和调整，前述事宜能够客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果；相关决策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规定，不存在损害公司及股东利益的情形，监事会同意公司本次前期会计差错更正。六、独立董事对于本次会计差错更正的意见

公司独立董事认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》等有关规定，更正后的财务报告能够更加准确的反映公司经营成果及财务状况，不存在损害公司及中小股东利益的情况。七、本次会计差错更正对公司的影响
（一）采用追溯调整法

针对下述会计差错事项，公司决定采用追溯调整法，对前期比较报表进行追溯重述。
（二）前期会计差错更正事项的原因及内容

1、2019 年会计差错更正事项

（1）来料加工事项

A. 公司的业务模式为来料受托加工，由客户直接提供气缸盖、气缸体毛坯，公司向客户采购气门导管、进气门座圈、排气门座圈等加工附件，向第三方供应商采购刀具、切削液、防锈油、液氮等周转材料。公司按照客户要求进行加工，加工完成后再将成品交于客户。针对此类受托加工业务，在调整前，公司按全额
确认收入成本。2020 年 11 月 13 日，证监会发布《监管规则适用指引——会计
类第 1 号》，并对受托加工业务适用总额法、净额法给出判断指引，公司参考《监管规则适用指引——会计类第 1 号》，结合合同条款与业务实质，判断公司并未取得向玉柴采购之加工附件的实际控制权，公司按照实质重于形式原则，对受托加工业务按净额法核算，不确认加工业务中附件销售、采购。该调整事项影响财务报表科目：调减营业收入 2,958.87 万元，调减营业成本 2,958.87 万元。

B.调整前，公司与客户的结算方式导致机废加工费收入、成本重复入账，现冲减机废加工费收入、成本。该调整事项影响财务报表科目：调减年初未分配利
润 0.81 万元、调减营业收入 63.37 万元、调减营业成本 63.37 万元、调减税金及
附加 0.81 万元。

（2）会计核算更正

A. 调整前，公司对已验收未开票收入未予确认，且未暂估收入价差，现调整因此形成的跨期收入及收入价差。该调整事项影响财务报表科目：调减营业收
入 9.15 万元，调增税金及附加 0.79……
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