公告日期:2022-08-18
关于安徽省水利物资股份有限公
司 2021 年度前期会计差错更正
专项说明的审核报告
立信中联专审字[2022]D-0455 号
立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
目 录
一、 专项说明的审核报告 1—2
二、 2021 年度前期会计差错更正专项说明 1—3
立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
关于安徽省水利物资股份有限公司 2021 年 度前期会计差错更正专项说明的审核报告
立信中联专审字[2022]D-0455 号
安徽省水利物资股份有限公司全体股东:
我们接受委托,审核了后附的安徽省水利物资股份有限公司(以下简称水利股份公司)编制的 2021 年度前期会计差错更正专项说明。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制前期会计差错更正专项说明是水利股份公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对水利股份公司管理层编制的 2021 年度前期会计差错更正专项说明发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们计划和实施审核工作,以对前期会计差错更正专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中,我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等我们认为必要的程序。我们相信,我们的审核工作为提出审核结论提供了合理的基础。
安徽省水利物资股份有限公司
2021 年度前期会计差错更正专项说明
安徽省水利物资股份有限公司根据《企业会计准则 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露》等有关规定,2022 年 8 月 18 日,水利
股份公司第五届董事会第八次会议审议通过《关于对前期差错进行更正的议案》,对 2021 年度发现的前期会计差错进行更正,并对受影响的以前年度的合并财务报表进行了追溯调整和重述。现将本公司前期会计差错更正说明如下:
一、公司董事会和管理层对差错更正性质及原因的说明
根据 2021 年度所得税申报结果发现 2021 年度收到的拆迁补偿款涉及所得税事
项处理存在差错,涉及递延所得税资产、应交税费、递延所得税负债以及所得税费用等科目;另外部分资产选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,但未确认递延所得税负债,存在会计差错。根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》公司对上述会计差错进行更正。
二、差错更正事项对财务状况和经营成果的影响
上述差错更正事项对水利股份公司前期财务报表的影响如下:
1、对 2021 年度合并报表影响
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
递延所得税资产 2,550,069.39 -306,715.91 2,243,353.48
资产总计 313,896,513.27 -306,715.91 313,589,797.36
应交税费 3,242,564.17 379,513.32 3,622,077.49
递延所得税负债 11,795,734.22 1,271,759.11 13,067,493.33
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
负债合计 195,825,792.15 1,651,272.43 197,4……
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