公告日期：2018-02-07

宝鸡华誉物流股份有限公司、中泰证券股份有限公司关于《宝鸡华誉物流股份有限公司

挂牌申请文件的第一次反馈意见》的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

贵司审查反馈意见已收悉，感谢贵司对宝鸡华誉物流股份有限公司申请全国中小企业股份转让系统挂牌申请文件的审核。宝鸡华誉物流股份有限公司（以下简称“公司”或“华誉物流”或“股份公司”）、中泰证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）项目人员以及北京市中闻律师事务所对贵公司提出的反馈意见进行了认真讨论与核查，并逐项落实后进行了书面说明，涉及需要相关中介机构核查及发表意见的部分，已由各中介机构分别出具了核查意见。涉及对《宝鸡华誉物流股份有限公司公开转让说明书》（以下简称“《公开转让说明书》”）进行修改或补充披露的部分，已按照《关于宝鸡华誉物流股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》（以下简称“反馈意见”）的要求对《公开转让说明书》进行了修改和补充，并已在《公开转让说明书》中以楷体加粗标明。

本回复中的字体代表以下含义：

黑体（不加粗）： 反馈意见所列问题

宋体（不加粗）： 对反馈意见所列问题的回复

楷体（加粗）： 对公开转让说明书（申报稿）的修改或补充披露部分

现就《反馈意见》中提及的问题逐项说明如下：

一、公司特殊问题

1、2015年1-10月、2014年度、2013年度毛利率分别为48.96%、55.18%、

61.36%，报告期内，公司毛利率逐年下降。(1)请公司结合公司业务,收入确定,成本结转充分说明报告期内毛利率变动的原因,并结合同行业公众公司进行对比分析; 公司报告期内两期经营性现金流净额为负数,(2)请主办券商结合以上事项论述对公司持续经营能力的影响。

回复：

（1）尽调过程和事实依据

序号 尽调过程 事实依据

1 取得公司业务流程文件和财务文件 业务流程和财务文件

与公司业务人员、会计人员访谈，了解公司经营各

2 环节的成本核算方法和步骤，了解成本的归集、分 访谈记录

配、结转方法，报告期内是否变化

核查成本构成，取得报告期各期成本构成表，对波 成本构成表、抽取相关合同、

3 动较大的，进行核查，抽取采购合同、发票、直接 凭证等材料、直接人工工资

人工工资表及相应的折旧计提表等发票 表、折旧计提表等

4 取得存货收发存明细表及营业成本明细表，说明采 存货收发存明细表、勾稽关系

购总额、营业成本之间的勾稽关系 说明

5 查阅公司采购合同、定单、付款凭证、发票、入库 采购合同、订单等凭证

单等凭证

6 访谈公司财务负责人 访谈记录

按产品类别计算相应毛利率，结合同行业情况、公 公司按产品类别毛利率明细

7 司自身优劣势与同行业类似公司或平均水平进行表

比较分析

8 访谈公司财务负责人和会计师，了解公司营业成本 访谈记录

和期间费用的各组成项目的划分归集

9 取得营业成本和期间费用明细表，分析组成内容是 营业成本和期间费用明细表、

否合规 分析记录

取得主营收入明细表及主营成本明细表，核查收入 主营收入明细表及主营成本

10 确认时，相应的成本是否配比结转 明细表，抽查相应的成本结转

凭证

11 取得会计师专业意见 会计师专业意见

（2）分析过程

1)请公司结合公司业务,收入确定,成本结转充分说明报告期内毛利率变动 的原因,并结合同行业公众公司进行对比分析;

毛利率变动

公司2015年1-10月、2014年度、2013……
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