公告日期：2021-07-05

关于对上海广远电子技术股份有限公司的

年报问询函

年报问询函【2021】第 168 号
上海广远电子技术股份有限公司（广远股份）董事会并大信会计师事务所（特殊普通合伙）：

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况：

1、关于前期会计差错更正情况

你公司主营业务为音视频系统设计、安装、调试等，你公司于报告期对 2019 年财务报表进行了更正。主要更正事项为：

（1）预付款项更正情况

你 公 司 对 2020 年 和 2019 年 及 以 前 年 度 主 要 供 应 商
MeyerSoundLaboratories,Inc.（简称 MeyerSound）的采购及往来情况进行梳理，发现部分往来及采购金额存在入账错误；导致调增 2019
年 12 月 31 日预付款项 4,098,401.76 元、应交税费 1,024,600.44
元、年初未分配利润 3,073,801.32 元。

（2）营业成本、预收款项及存货更正事项

你公司对 2020 年和 2019 年及以前年度存货收发及结存情况进
行梳理，发现存在已发货签收未及时确认成本的情况和各工程项目之
间发货记录串户情况；导致调减 2019 年 12 月 31 日存货
10,693,471.10 元、预收款项 8,518,075.77 元；调增 2019 年营业成
本 2,175,395.33，调减所得税费用 543,848.83 元。

你公司于 2021 年 4 月 2 日披露拟变更会计师事务所的公告，拟
将年审会计师事务所由大华会计师事务所（特殊普通合伙）变更为大
信会计师事务所（特殊普通合伙）。该换所事项于 2021 年 4 月 18 日
经你公司 2021 年第一次临时股东大会审议通过，你公司于 4 月 29 日
披露 2020 年年报。大信会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司出具标准无保留意见的审计报告。

请你公司：

（1）说明因何原因对 2020 年、2019 年及以前期间的预付款项
核算、存货结转、成本核算情况进行梳理；未能于有关业务或事项发生时进行恰当核算的原因；

（2）补充说明与供应商 MeyerSound 部分往来及采购款项存在入账错误的具体情况及错误产生原因、调整数据的确定依据；

（3）补充说明已签收货物未及时结转成本、各项工程之间发货记录串户的具体情况，以及产生有关差错的原因、调整数据的确定依据；

（4）核实上述调整事项是否涉及对 2019 年以前期间财务数据的更正；如是，请说明你公司未予以更正的原因及合理性；

（5）结合采购、存货管理等业务流程以及财务管理有关制度，说明你公司是否在业务流程、财务核算方面存在内部控制缺陷；说明你公司就有关问题的整改情况（或整改计划）；

（6）说明临近 4 月 30 日更换会计师事务所的原因，是否与前任
会计师就重大会计、审计问题存在分歧。

请年审会计师：

结合对期初余额执行的审计程序等，说明你所如何评估上述调整事项的合理性及确定调整金额的准确性；你所是否就上述会计差错更正事项与前任会计师进行沟通，如是，请说明沟通情况；如未沟通，请说明原因。

2、关于收入、成本变动情况

你公司营业收入由产品集成销售、系统集成以及技术服务三项构成，报告期合计实现营业收入 80,207,736.27 元，较上年同期减少41.15%，毛利率 28.76%，较上期下降 7.2 个百分点；其中，系统集成业务当期收入 976,686.89 元（较上期减少 97.39%）， 发生成本1,954.52 元，毛利率 49,870.68%；技术服务当期实现收入 386,856.73元（较上年减少 90.85%），毛利率 641.83%。你公司解释当期系统集成收入大幅下滑，系下游文化行业受新冠疫情影响较为严重，无法正常运营所致。

此外，你公司未披露各业务类别当期成本及毛利率较上期变动情况。

请你公司：

（1）按照年报模板，补充披露三项业务的成本、毛利率较上期的变动情况，核实系统集成及技术服务业务当期毛利率计算是否有误并更正；如补充、更正后数据较上期出现较大变动，请补充说明变动原因；

（2）结合业务模式、收入确认政策、当期收入及成本具体构成
等，详细论述系统集成业务当期收入及成本是否匹配。

3、关于预付款项情况

你公司预付款项期末余额为 20,490,627.09 元，期初余额13,480,267.92 元，期末较期初增加 52%；其中预付款项前五名金额
合计 20,1……
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