公告日期:2022-03-31
证券代码:838241 证券简称:开信精工 主办券商:中泰证券
昆山开信精工机械股份有限公司
前期会计差错更正公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》
等相关规定,公司对重大会计处理进行了检查,与中介机构沟通后,公司对 2020 年度资产负债表、利润表相关科目进行差错更正及追溯调整,具体如下:
1、2020年度,公司未将销售合同中约定的质保金计入合同资产,在编制 2021年度/2020年度比较财务报表时,已采用追溯重述法对差错进行了更正。更 正后,调减2020年12月31日应收账款9,973,539.98元,调增2020年12月31日合同 资产9,973,539.98元,调增2020年度信用减值损失649,921.72元;调减2020年度 的资产减值损失 649,921.72元。
2、公司2019年度和2020年度应付年终奖未根据权责发生制计提,在编制 2021年度/2020年度比较财务报表时,已采用追溯重述法对该项差错进行了更 正。更正后,调增2020年12月31日应付职工薪酬821,478.51元,调减应交税费 117,510.90元,调减盈余公积83,636.99元,调减未分配利润620,330.62元,调减 2020年度管理费用357,020.51元,调增2020年度利润总额357,020.51元,调增 2020年度净利润357,020.51元。
3、2020 年度,公司将财务公司开具的商业承兑汇票错误划分为银行承兑
汇票,在编制 2021 年度/2020 年度比较财务报表时,已采用追溯重述法对差错 进行了更正。更正后,调减应收票据银行承兑汇票 1,491,259.99 元,调增应收 票据商业承兑汇票 1,491,259.99 元,该差错更正对财务报表不产生影响。
二、表决和审议情况
2022 年 3 月 30 日,公司第二届董事会第十一次会议及第二届监事会第七
次会议审议通过了《关于<前期会计差错更正公告>的议案》,上述议案尚需提 交 2021 年度股东大会审议。
三、董事会关于本次会计差错更正合理性的说明
公司董事会认为:本次会计差错更正符合《企业会计准则》及国家相关法 律、法规的相关规定,能够客观、公允的反映公司财务状况及经营成果,使公 司的会计核算更为准确、合理,符合公司发展的实际情况,未损害公司和股东 的合法权益,董事会同意本次会计差错进行更正。
四、会计师事务所关于本次会计差错更正的意见
中汇会计师事务所(特殊普通合伙)认为:昆山开信精工机械股份有限公 司本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计 变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》和《全国中小企业股份转让 系统挂牌公司信息披露规则》等相关规定及要求,故对本次会计差错更正事项 出具了中汇会专[2022] 1297 号专项说明。
五、监事会对于本次会计差错更正的意见
监事会认为:本次涉及的前期差错更正事项,符合《企业会计准则》及国 家相关法律法规的规定,符合公司实际经营情况及财务状况。公司董事会关于 本次前期差错更正及追溯调整事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公 司章程》等有关规定,不存在损害公司和全体股东利益的情形,监事会同意本 次前期差错更正及追溯调整事项。
六、本次会计差错更正对公司的影响
(一)采用追溯调整法
根据《企业准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,
公司对 2020 年财务报表相关科目进行了追溯调整。
前期会计差错对比较期间财务报表主要数据的影响如下:
单位:元
2020 年 12 月 31 日和 2020 年年度
项目
调整前 影响数 调整后 影响比例
资产总计 106,047,100.03 0 106,047,100.03 0%
负债合计 24,662,617.26 703,967.61 ……
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