公告日期：2022-04-29

关于山东省环能设计院股份有限公司

2021 年度财务报表更正事项的

专项鉴证报告

众环专字（2022）0610049号

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鉴证报告
专项说明

财务报表更正事项的专项说明 1

山东省环能设计院股份有限公司 2021 年度财务报表更正事项的专项说明

山东省环能设计院股份有限公司

2021年度财务报表更正事项的专项说明

山东省环能设计院股份有限公司（以下简称“环能设计”）于 2021 年度财务报表编制过
程中发现会计差错更正事项，并根据全国中小企业股份转让系统相关信息披露规则的相关规定，对相关会计差错事项进行更正，涉及 2019-2020 年度，具体情况说明如下：

一、更正事项的性质及原因

1、应收账款、合同资产、坏账准备

本公司 2019-2020 年度，划分的合同资产类别不准确，存在应收账款挂账的项目根据合
同条款应在合同资产科目核算而未核算的情况，同时根据企业坏账计提政策，合同资产参照1 年以内应收账款预期损失率计提坏账，而未计提。于 2021 年度财务报表编制过程中发现此差错，并进行了更正。

2、长期待摊费用

本公司 2021 年度长期待摊费用中与资质相关的内容，实际为 2020 年及之前年度，已经
形成的费用或应计入相应业务的服务成本，于 2021 年度财务报表编制过程中发现此差错，并进行了更正。

3、其他非流动资产

本公司 2020 年 12 月 31 日，归集的房屋装修款列报于其他非流动资产科目，与 2021
年度长期待摊费用中核算的房屋装修款性质内容一致，于 2021 年度财务报表编制过程中发现此差错，并进行了更正。

本公司合同资产中账龄在 1 年以上的部分，未重分类至其他非流动资产，于 2021 年度
财务报表编制过程中发现此差错，并进行了更正。

4、营业收入、营业成本

山东省环能设计院股份有限公司 2021 年度财务报表更正事项的专项说明

本公司工程业务按照完工进度确认收入，由于本公司对预计总成本不准确、业务部门与财务部门之间存在着一定的不衔接，导致存在项目确认的营业收入及成本不合理，未按照完
工进度确认，本公司在 2021 年度再次归集 2020 年及之前年度已完工项目发生的，于 2021
年度财务报表编制过程中发现此差错，并进行了更正。

5、短期借款

由于本公司借款银行年末 21 号结息，本公司未将 2019 年、2020 年 12 月 21 日-31 日的
利息计入财务费用-利息支出，根据新金融工具准则相关规定，对上述利息进行补提，于 2021年度财务报表编制过程中发现此差错，并进行了更正。

经本公司第二届董事会第十次会议审议通过，本公司对上述会计差错事项进行更正。
二、更正事项的财务影响和更正后的财务指标

1、对 2020 年 1 月 1 日、2019 年度财务报表的影响

（1）对 2020 年 1 月 1 日资产负债表的影响

金额单位：人民币元

报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额

应收账款 209,566,013.34 121,053,700.74 -88,512,312.60

预付款项 18,591,771.44 27,455,643.51 8,863,872.07

存货 15,720,687.46 14,329,943.81 -1,390,743.65

合同资产 41,390,033.32 107,465,396.20 66,075,362.88

递延所得税资产 4,916,139.43 4,817,175……
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