公告日期：2024-04-26

证券代码：838651 证券简称：谷实生物 主办券商：中天国富证券
谷实生物集团股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

谷实生物集团股份有限公司（以下简称“公司”）按照《企业会计准则第 28
号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》（股转公告〔2023〕356 号）的相关规定，公司对 2022 年及 2023 年半年度已披露的财务数据进行梳理，并对相关财务信息进行更正。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于重要前期差错更正情况的说明》（天健审〔2024〕1-483 号）。

公司于 2024 年 4 月 26 日召开第四届董事会第二十三次会议、第四届监事会
第十六次会议审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》；本议案不涉及关联交易事项，无需回避表决。根据《公司章程》的相关规定，该项议案尚需提交股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为： 为了更严谨执行新收入准则，公司对 2022 年度及 2023 年半年度
业务收入确认方法由“总额法”更正为“净额法”，并对 2022 年度及 2023
年半年度业务收入的确认方法进行追溯调整。上述事项将调减公司 2022 年
营业收入 744,605,727.12 元、营业成本 744,605,727.12 元；调减公司 2023
年半年度营业收入 404,735,750.10 元、营业成本 404,735,750.10 元。此外，
存在其他按企业会计准则重新梳理各会计科目记账原则，对部分科目账载金
额进行重分类的更正事项。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计
政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》（股转公告〔2023〕356 号）的相关规定。更正后的财务报告能够更为客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，能够为投资者提供理为准确的会计信息，不存在损害公司及股东利益的情形。董事会同意本次差错更正。

公司后续将继续组织并督促财务人员加强业务知识学习，提高财务人员的综合素质和业务水平。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。

不存在对挂牌公司利润分配实施条件产生影响的情形。

不存在被调整至基础层的风险。

不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。

不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。

进层时符合标准情况：

√最近两年净利润均不低于 1000 万元，最近两年加权平均净资产收益率平

均不低于 6%，截至进层启动日的股本总额不少于 2000 万元。

√最近两年营业收入平均不低于 8000 万元，且持续增长，年均复合增长率

不低于 30%，截至进层启动日的股本总额不少于 2000 万元。

(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财

务指标

√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2022 年度财务报表进行

更正。

项目 2022 年 12 月 31 日和 2022 年年度

更正前 影响数 更正后 影响比例

应收账款 76,289,495.00 -161,472.98 76,128,022.02 -0.21%

其他应收款 7,515,……
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