公告日期：2023-04-25

广东欧曼科技股份有限公司并长江证券承销保荐有限公司:
现对由长江证券承销保荐有限公司（以下简称“保荐机构”）保荐的广东欧曼科技股份有限公司（以下简称“发行人”或“公司”）公开发行股票并在北交所上市的申报文件提出问询意见。

请发行人与保荐机构在 20 个工作日内对问询意见逐项
予以落实，通过审核系统上传问询意见回复文件全套电子版（含签字盖章扫描页）。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗说明。如不能按期回复的，请及时通过审核系统提交延期回复的申请。

经签字或签章的电子版材料与书面材料具有同等法律效力，在提交电子版材料之前，请审慎、严肃地检查报送材料，避免全套材料的错误、疏漏、不实。

本所收到回复文件后，将根据情况决定是否继续提出审核问询意见。如发现中介机构未能勤勉尽责开展工作，本所将对其行为纳入执业质量评价，并视情况采取相应的监管措施。

提 示

以下问题涉及重大事项提示和风险揭示：问题 1.发行人在线光照明细分领
域的市场地位，问题 2.委外生产占比逐年提高，问题 5.2022 年主要客户大幅变动，问题 8.主要原材料采购与收入变动趋势不匹配。

目 录

一、业务和技术...... 3

问题 1. 发行人在线光照明细分领域的市场地位...... 3

问题 2. 委托生产占比逐年提高...... 4

二、公司治理与独立性...... 5

问题 3. 报告期内转让子公司股权的原因及合理性...... 5

问题 4. 补充披露公司存在的涉诉风险...... 6

三、财务会计信息与管理层分析...... 7

问题 5. 2022 年主要客户大幅变动...... 7

问题 6. 经销和外销收入的真实性...... 8

问题 7. 其他应收款坏账准备计提的充分性...... 10

问题 8. 主要原材料采购与收入变动趋势不匹配......11

问题 9. 关联自然人银行流水...... 12

问题 10. 其他财务问题...... 12

四、募投项目及其他事项...... 13

问题 11. 募投项目的必要性及合理性 ...... 13

问题 12. 其他问题...... 14

一、业务和技术

问题1.发行人在线光照明细分领域的市场地位

根据申报材料，公司是一家专注于LED线光照明领域，集研发、生产、销售于一体的高新技术企业，主要产品包括LED灯带、线性灯等线光照明产品、LED驱动电源及其他配件，以及天花板灯、筒灯、教室灯、黑板灯等非线性灯具产品及其配件。公司在线光照明细分领域拥有多年的技术、工艺、品牌、客户积淀，具备规模优势和行业影响力，是LED线光照明领域中，少数具备大规模自动化生产能力且具有较高品牌认可度的企业之一。报告期内，公司营业收入分别为32,952.59万元、32,620.77万元、37,750.09万元和27,204.02万元，整体较为稳定，公司线光照明产品的收入占主营业务收入的比例为90.89%、85.23%、78.37%、77.66%，呈下降趋势。发行人选取的可比公司为得邦照明、阳光照明、立达信、民爆光电、光莆股份。

请发行人：（1）进一步说明线光照明细分领域的市场竞争情况，包括但不限于细分市场容量、主要参与者、市场占有率、主要产品及性能、发行人的优劣势等，说明发行人是“少数具备大规模自动化生产能力且具有较高品牌认可度的企业之一”是否具有充分依据。（2）结合线光照明各主要产品销售变动情况，说明营业收入基本保持稳定的情况下，线光照明产品收入逐年下降的原因，下降趋势是否符合行业发展趋势，如是，请说明主要产品是否存在发展空间受限的情
况，如否，请说明发行人在细分领域的市场地位是否受到影响及原因。

请保荐机构核查上述问题并发表明确意见。

问题2.委托生产占比逐年提高

根据申报材料，报告期内，公司采取自主生产和委托生产的模式，委托生产模式采购的产品主要包括LED驱动电源、LED灯带、线性灯、面板灯、筒灯、黑板灯、教室灯、天花灯、射灯等。报告期内委托生产的销售金额占主营业务收入的比例为7.44%、13.61%、20.28%、25.41%，占比逐年提高。2021年度，公司委托生产采购总额较2020年度增加3,291.75万元，增幅为76.74%，主要是因为公司增加采购LED驱动电源、LED灯带、黑板灯、教室灯。自202……
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