公告日期:2023-03-23
关于西安益维普泰环保股份有限公司
前期会计差错更正的专项说明
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)
关于西安益维普泰环保股份有限公司
前期会计差错更正的专项说明
永证专字(2023)第 310076 号
西安益维普泰环保股份有限公司全体股东:
我们接受委托,审计了西安益维普泰环保股份有限公司(以下简称“普泰
环保”或“公司”)2022 年度的财务报表,于 2023 年 3 月 23 日出具了永证审
字(2023)第 146011 号标准无保留意见审计报告。
现将普泰环保 2022 年度财务报表中涉及的前期会计差错更正事项说明如下:
一、 前期会计差错更正的原因及合规性
(一)2021 年年初多计提盈余公积 1,331,624.85 元。
因发现前期审计过程中,子公司盈余公积未抵消部分为 1,331,624.85 元,
造成盈余公积增加,未分配利润减少。
(二)销售费用-运输费应调整至主营业务成本
因发现 2021 年审计时,未完全执行新会计准则,导致 2021 年运输费计入
销售费用,应计入主营业务成本。
二、 会计处理
(一)该部分属于前期会计差错,在 2021 年期初将差异部分从盈余公积调整至未分配利润。
(二)该部分属于前期会计差错,本期将 2021 年销售费用-运输费调整至主营业务成本。
三、 对财务状况和经营成果的影响
(一)会计差错更正后,2021 年盈余公积期初减少 1,331,624.85 元,未
分配利润增加 1,331,624.85 元。
(二)会计差错更正后,期初财务报表及附注中,主营业务成本增加4,461,017.42 元,销售费用减少 4,461,017.42 元。
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永拓会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
中 国·北京 中国注册会计师:
二○二三年三月二十三日
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