公告日期：2024-02-28

证券代码：873755 证券简称：杰特新材 主办券商：甬兴证券
嘉兴杰特新材料股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述

嘉兴杰特新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）根据《企 业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《全国中小企业 股份转让系统挂牌公司信息披露规则》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司 持续监管指引第 5 号——财务信息更正》等相关规定，对前期财务报表重新梳 理，对相关会计处理进行了检查，对前期会计差错进行更正，并对公司 2022 年 年度报告及公司财务报表进行了追溯调整。中审众环会计师事务所（特殊普通 合伙）就公司前期会计差错更正事项出具了《关于嘉兴杰特新材料股份有限公 司 2021 年度、2022 年度财务报表更正事项的专项鉴证报告》[众环专字（2024） 0100084 号]。

公司于 2024 年 2 月 27 日召开第一届董事会第十二次会议、第一届监事会
第十次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，董事会表决
结果：同意 5 票，反对 0 票、弃权 0 票；监事会表决结果：同意 3 票、反对 0
票、弃权 0 票。本议案尚需提交 2023 年年度股东大会审议。

二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关系、职务便利等影响财务报表
□员工舞弊
□虚构或隐瞒交易
□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足
□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：1、金融资产终止确认的调整 本公司及子公司之间背书信用等级一般的银行承兑汇票时，在合并层面未予抵消，现予以调整，调减应收票据和其他流动负债。2、收入、成本、费用跨期调整（1）收入、成本跨期调整 根据收入确认原则，本公司及子公司 2021 年度、2022 年度收入存在部分跨期情况，现按照正确的归属期间进行调整，调整了收入、成本、增值税、应收账款、存货。（2）费用跨期调整 本公司及子公司 2021 年度、2022 年度存在部分费用跨期情况，现按照正确的归属期间进行调整，调整了销售费用、管理费用和制造费用（后计入营业成本）。3、附有销售退回条款的销售的调整本公司及子公司境内销售发生附有销售退回条款的销售，根据企业会计准则的要求，本公司及子公司重新计算并调整了附有销售退回条款的销售对公司收入确认的影响，调整了营业收入、营业成本、其他流动资产、其他流动负债。4、其他业务收入的收入确认方法的调整（1）水电费收入的收入确认方法 本公司及子公司向承租方收取了水电费，公司收取后再交至供电公司和自来水公司，公司按与供电公司、自来水公司和承租方的交易总额确认相关的收入和成本，提供给承租方的电力、自来水系来源于外部电网、外部供水管网，供电公司和自来水公司是保障稳定可靠的电力、自来水供应的主要责任人，应当采用“净额法”确认该项业务的收入，现按照“净额法”确认了水电费收入，并将代收代付的水电费形成的往来款从应收账款、应付账款调整至其他应收款、其他应付款，调整了营业收入、营业成本、其他应收款、

其他应付款、应收账款、应付账款。（2）租赁收入的收入确认方法 对于经营
租赁的租赁收入，出租人应当在租赁期内各个期间按照直线法确认为营业收
入，本公司之子公司按照合同约定的租金确认了租赁收入，未按照直接法确
认租赁收入，现予以调整，调整了营业收入、预收账款。5、存货跌价准备的
调整 本公司及子公司基于谨慎性原则，对存货重新进行减值测试，调整了
存货跌价准备、资产减值损失、营业成本。6、外币交易折算汇率差异的调整
本公司及子公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常
指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价）折算为记账本位币金额，本
公司及子公司部分境外销售收入未按照交易日的即期汇率折算为记账本位
币金额，现予以调整，调整了营业收入、财务费用。7、土地使用权摊销的调
整 由生产部门使用的厂房对应的土地使用权的摊销本公司及子公司误计入
了管理费用，现予以调整，调整至制造费用（后计入营业成本）。8、现金流
量表的调整（1）按照净额法确认的水电费收入其现金流量亦按照净额法确
认，调整……
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