公告日期：2024-04-25

证券代码：873936 证券简称：金龙电机 主办券商：长江承销保荐
浙江金龙电机股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《非上
市公众公司信息披露管理办法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司临时公告格式模板》的相关规定，浙江金龙电机股份有限公司（以下简称“公司”）拟对 2022 年度前期会计差错进行更正。

2024 年 4 月 24 日，公司召开了第十届董事会第三次会议、第十届监事会第三次
会议，审议通过了《关于前期会计差错更正和追溯调整的议案》，本议案尚需提交股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关系、
职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：（1）应收票据列报调整：根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》和《企业会计准则第 23 号-金融资产转移》的相关规定，对应终止确认的已背书或贴现未到期银行承兑汇票进行调整；（2）收入跨期调整：根据《企业会计准则第 14 号-收入》的相关规定，对签收已发生控制权转移的商品销售收入进行跨期调整，对部分未按照权责发生制核算的房租进行跨期调整；（3）存货跌价准备调整：根据《企业会计准则第 1 号—存货》第十五条的相关规定，公司对存货跌价政策进行了梳理，并重新进行了跌价测试；（4）固定资产、使用权资产调整：融资租赁租入的设备到期，公司行使留购权，使用权资产转列至固定资产；（5）投资性房地产：根据《企业会计准则第 3 号—投资性房地产》第三条的规定，将已出租的房屋建筑物和土地使用权改列至投资性房地产。（6）应付账款调整：公司 2019 年向杭州振黄钢材有限公司预付货款采购原材料，因发票原因应付账款未核销。（7）研发废料：研发过程产生的部分废料销售未冲减研发费用。（8）供应商贴息、票据贴现息调整：根据《企业会计准则第 12 号-债务重组》的相关规定，公司以现金方式支付货款，供应商承担的利息部分应计入投资收益；根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》和《企业会计准则第 23 号-金融资产转移》的相关规定，终止确认的票据贴现利息应计入投资收益。（9）土地使用税减免调整：根据台州市路桥区工业企业“亩均论英雄”综合评价分类结果，公司 2022 年度土地使用税符合减免政策。（10）质量扣款：根据《企业会计准则第 14 号—收入》第八条的相关规定，将质量扣款从销售费用改列至冲减营业收入。（11）年终奖调整：根据《企业会计准则—基本准则》第九条的相关规定，公司根据年终奖的期后发放情况，对当期计提情况进行调整。（12）水电费调整：根据《企业会计准则第 14 号—收入》第三十四条的相关规定，将实际上为代收代付性质的水电费净额列示。（13）当期所得税和递延所得税调整：根据上述调整事项重新厘定当期所得税和递延所得税。（14）盈余公积调整：根据上述调整事项重新厘定盈余公积。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计

政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息
披露规则》等相关规定，客观公允地反映了公司实际财务状况和经营成果，符合
公司实际情况，没有损害公司和全体股东的合法权益，不存在财务造假、财务内
控重大缺陷等情形，同意对本次会计差错进行更正。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。

不存在导致挂牌公司不满足公开发行并上市条件的风险。
不存在对挂牌公司利润分配实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司业绩承诺实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司股权激励实施条件产生影响的情形。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件……
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