公告日期：2024-08-29

广西百菲乳业股份有限公司
2024 年 1-6 月审计报告

司农审字[2024]24006800018 号

目 录

审计报告...... 1-5
合并资产负债表......1-2
合并利润表...... 3
合并现金流量表...... 4
合并所有者权益变动表 ...... 5-6
母公司资产负债表......7-8
母公司利润表...... 9
母公司现金流量表...... 10
母公司所有者权益变动表 ...... 11-12
财务报表附注 ...... 13-96

审 计 报 告

司农审字[2024]24006800018号
广西百菲乳业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广西百菲乳业股份有限公司（以下简称“百菲乳业”、“公司”）财务报表，包括2024年6月30日的合并及母公司资产负债表，2024年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了百菲乳业2024年6月30日的合并及母公司财务状况以及2024年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百菲乳业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、27及附注五、29所述。百菲乳业2024年1-6月合并营业收入为645,465,913.12元，百菲乳业的营业收入主要来自于乳制品销售收入。

由于收入是百菲乳业关键业绩指标之一，存在可能被操控以达到特定目标或期望的固有风险，因此我们将百菲乳业收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解百菲乳业收入确认相关的内部控制制度，评价其设计的合理性，测试关键控制执行的有效性；

（2）执行分析性复核程序，按照产品销售渠道、产品类型等维度分析销售收入和毛利率变动的原因，分析其合理性；

（3）执行细节测试，选取适当样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、销售出库单、销售结算单、电商平台回款记录、销售发票、运输单等，验证销售收入确认的准确性；

（4）从收入交易中选取适当样本执行函证程序及走访程序，确认销售收入金额的真实性、准确性；

（5）对百菲乳业信息系统IT审计的审计意见进行复核，获取平台订单并检查其入账记录，验证销售订单的真实性；

（6）对资产负债表日前后的收入进行截止性测试，检查是否存在跨期现象，确认收入是否记录在正确的会计期间。

四、其他信息

百菲乳业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括百菲乳业公司2024年半年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估百菲乳业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算百菲乳业、终止运营或别无其他现实的选择。

治理……
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