公告日期：2020-02-14

目 录

一、审计报告...... 第 1—7 页
二、财务报表...... 第 8—15 页

（一）合并及母公司资产负债表...... 第 8—9 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 10 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 11 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 12—15 页
三、财务报表附注...... 第 16—117 页

审 计 报 告

天健审〔2019〕9568 号

上海仁会生物制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海仁会生物制药股份有限公司（以下简称仁会生物公司）财务
报表，包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019
年 9 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度、2017 年度、2018 年度、
2019 年 1－9 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了仁会生物公司 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12
月 31 日、2019 年 9 月 30 日的合并及母公司财务状况，以及 2016 年度、2017 年
度、2018 年度、2019 年 1－9 月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于仁会生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

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关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2019 年 1－9 月、2018 年度、
2017 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）及五（二）1。

相关会计期间：2019 年 1－9 月。

2019 年 1-9 月，仁会生物公司营业收入金额为人民币 41,723,057.25 元。
由于营业收入是仁会生物公司关键业绩指标之一，可能存在仁会生物公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 获取仁会生物公司与主要客户签订的经销商协议，对主要条款进行核查分析，评估管理层对商品所有权上的主要风险和报酬转移的时间的判断是否恰当，收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

(3) 结合产品类别、销售区域以及客户等对收入及毛利率变动情况进行分析，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、销售出库单、签收记录及运输记录等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

(5) 抽样选取主要经销商和重要终端客户进行现场访谈，以核实商业关系真实存在，并了解销售合同实际执行情况；

(6) 选取样本对收入金额和应收账款余额实施函证程序，并检查应收账款期后收款情况；

(7) 针对资产负债表日前后确认的营业收入，核对至销售出库单、签收记录、运输记录等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；

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(8) 获取报告期内及资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列示和披露。
(二) 在建工程的账面价值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十五）及五（一）11。

相关会计年度：2018……
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