公告日期：2020-05-06

关于上海仁会生物制药股份有限公司

首次公开发行股票并在科创版上市申请文件的
审核问询函中有关财务事项的说明

天健函〔2020〕426 号

上海证券交易所：

由上海仁会生物制药股份有限公司(以下简称仁会生物或公司)、国泰君安证券股份有限公司转来的《关于上海仁会生物制药股份有限公司首次公开发行股票并在科创版上市申请文件的审核问询函》(上证科审(审核)〔2020〕73 号，以下简称审核问询函)奉悉。我们已对审核问询函所提及的仁会生物财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。

本说明中除非另有说明，金额单位均为人民币万元。数值若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，系由四舍五入原因造成，并非数据错误。

一、关于新三板挂牌。发行人在新三板挂牌期间的信息披露是否与发行人本次申报文件提供的信息一致，存在差异的，请说明差异情况；如存在重大差异，请详细说明差异情况和原因，并说明相关内部控制制度是否有效。请申报会计师对在新三板挂牌期间的财务信息披露是否与发行人本次申报文件提供的财务信息一致进行核查并发表意见。(审核问询函第一条第 4(3)点)

(一) 财务信息披露的主要差异及其原因

除因国家规定的会计政策变更引起的报表项目调整外，公司挂牌期间财务信息披露与本次申报材料财务信息的差异情况主要系会计差错更正事项导致，其主要事项及影响情况如下：

1. 主营业务收入及相关项目调整

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(1) 白求恩公益基金会(以下简称基金会)于 2018 年发起“谊路恩行-糖尿
病患者关爱项目”(以下简称关爱项目)，公司对其进行现金捐赠。经期后复核，2018年广州锐讯医药有限公司(以下简称广州锐讯)采购的公司药品用于白求恩基金会的关爱项目。从现金流的角度看，两项交易间接构成一揽子交易，不符合“相关的经济利益很可能流入企业”的收入确认条件。因此，公司基于谨慎性考虑并从实质重于形式的原则出发，进行差错更正，冲减广州锐讯的相关收入、成本和部分现金捐赠支出，并同时调整其他相应科目。详见本说明五(一)、五(二)及五(三)之相关说明。

(2) 参考公司历史上实际退货情况计提预计负债，对报表项目进行追溯调
整。2017 年调减主营业务收入 82,135.49 元，调增预计负债 82,135.49 元；2018
年调减主营业务收入 39,501.56 元，调减年初未分配利润 82,135.49 元，调增预计负债 121,637.05 元。详见本说明十五(一)之相关说明。

上述事项对具体报表项目的影响如下：

期 间 合并报表项目 新三板公开披 本次发行上市的 差异

露数 申请文件披露数

2017 年 12 预计负债 8.21 8.21
月 31 日 未分配利润 -19,387.00 -19,395.22 -8.21
/2017 年度 营业收入 1,417.17 1,408.96 -8.21

预计负债 12.16 12.16

2018 年 12 未分配利润 -40,746.48 -40,758.64 -12.16
月 31 日 营业收入 3,029.54 2,732.31 -297.23
/2018 年度 营业成本 1,845.15 1,665.72 -179.42

营业外支出 549.99 436.14 -113.85

2. 研发费用归集调整

2017 年度及 2018 年度将物流部和安环部的人工费、折旧费等分摊至研发
费用不妥，调整至管理费用。详见本说明十一(四)之相关说明。

期 间 合并报表项目 新三板公开披 本次发行上市的 差异

露数 申请文件披露数

管理费用 252.85 396.63 143.7……
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