公告日期：2021-12-20

关于北京航天恒丰科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市
申请文件的审核问询函的回复
信会师函字[2021]第ZG174号

深圳证券交易所：

贵所于 2021 年 7 月 23 日出具的《关于北京航天恒丰科技股份有限公司首次
公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》（审核函〔2021〕010906号）（以下简称“问询函”）已收悉，立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”），就问询函所提问题逐项进行认真讨论、核查与落实，并逐项进行了回复说明。具体回复内容附后。

关于回复内容释义、格式及补充更新披露等事项的说明：

1、如无特殊说明，本回复中使用的简称或名词释义与《招股书》一致；
2、本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致；

问询函所列问题 黑体（不加粗）

对问询函所列问题的回复 宋体（不加粗）

引用原招股说明书内容 宋体（不加粗）

对招股书的修改、补充 楷体（加粗）

目录

问题4.关于关联交易 ......3
问题5.主营业务收入 ......16
问题6.关于销售模式 ......64
问题7.关于主要客户 ......74
问题8.关于生产和营业成本 ......107
问题9.关于采购和主要供应商 ......127
问题10.关于毛利率 ......144
问题11.关于期间费用 ......157
问题12.关于应收账款 ......184
问题13.关于存货 ......200
问题14.关于固定资产和产能 ......210
问题15.关于资金流水核查 ......221
问题16.关于新三板挂牌 ......235
问题18.关于安全生产与环保风险 ......250
问题19.关于委托生产 ......257
问题20.其他相关事项 ......261

问题 4.关于关联交易

申报文件显示，报告期内发行人与关联方发生的经常性关联交易金额逐年增加。其中，发行人向关联方销售的金额分别为 5.24 万元、8.29 万元和 2,321.80万元；向关联方采购的金额分别为 261.35 万元、796.95 万元、352.11 万元。
请发行人：

（1）结合发行人股东中化化肥、窦店投资入股发行人的具体时点，分析并说明报告期内发行人向该两名股东控制的企业销售、采购金额增幅明显的原因与合理性，关联销售的必要性。

（2）结合发行人向无关联第三方销售、采购同类商品的定价、行业同类可比交易的定价，分析并说明发行人关联销售、采购定价的公允性，是否符合中国
证监会《首发业务若干问题解答（2020 年 6 月修订）》问题 16 的要求。

（3）说明中化化肥、窦店投资入股发行人的定价是否存在较同期其他股东入股价格低情形，是否符合中国证监会《首发业务若干问题解答（2020 年 6 月修订）》问题 26 有关股份支付的规定。

请保荐人、申报会计师、发行人律师发表明确意见，并说明按照中国证监会《首发业务若干问题解答（2020 年 6 月修订）》的要求进行核查的过程及结论性意见。

回复：

【发行人说明】

一、结合发行人股东中化化肥、窦店投资入股发行人的具体时点，分析并说明报告期内发行人向该两名股东控制的企业销售、采购金额增幅明显的原因与合理性，关联销售的必要性

1、中化化肥

中化化肥入股公司的具体时点为：2020 年 3 月和 2020 年 10 月，中化化肥
通过股转系统交易分别受让公司股票 8,402,000 股和 8,402,000 股，受让价格均为5.35 元/股。截至本问询函回复出具之日，中化化肥累计入股 16,804,000 股，占公司总股本的 18.80%。

单位：万元

客户 主要内容 2021年 2020年 2019年 2018年 销售时间

1-6月 度 度 度

中化山东肥业有 2020年6-11
限公司 微生物菌剂 570.87 604.18 - ……
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