公告日期：2023-05-12

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关于对广东派生智能科技股份有限公司
的年报问询函

创业板年报问询函〔2023〕第 132 号
广东派生智能科技股份有限公司董事会 ：

我部在对你公司 2022 年度报告事后审查中关注到以下
情况：

1.报告期内，公司实现营业收入 15.19 亿元，同比增长
18.06%，其中国外市场收入为 8.19 亿元，同比增长 37.77%，国外市场毛利率为 11.54%，较国内市场高 3.78 个百分点；公司第一季度至第四季度的净利率分别为-4.39%、-1.25%、5.83%、1.52%。请补充说明：

（1）结合国外市场的产业布局、主要竞争优势等因素，详细说明本报告期国外市场收入增长的原因及合理性，国外市场业务的主要内容、收入来源国家（地区）及相应收入金额、实现收入的主体名称及其所处国家（地区）、主要客户的基本情况及其与公司是否存在关联关系、期末应收账款余额及期后回款情况，近两年主要客户是否存在重大变化及变
化具体原因。

（2）结合产品构成、客户结构、定价策略等说明国外市场毛利率高于国内市场的原因及合理性。

（3）结合不同季度业务开展、收入确认、成本费用归集等情况，说明各季度净利率波动较大的原因及合理性。
请年审会计师核查并发表明确意见。

2. 报告期内，公司传统燃油压铸件收入为 11.91 亿元，
毛利率为 8.17%，较上年增长 0.77 个百分点；新能源压铸件收入为 1.86 亿元，同比增长 69.79%，毛利率为 22.09%，较上年增长 6.12 个百分点。请补充说明：

（1）结合传统燃油压铸件和新能源压铸件的成本结构、产品价格及定价政策、主要客户、产能利用率等情况，说明前述两种压铸件毛利率相差较大及新能源压铸件毛利率本期增长的原因及合理性，公司传统燃油压铸件毛利率与同行业可比公司相比是否存在明显差异。

（2）新能源压铸产品的在手订单及定点项目相关情况，新能源业务收入增长是否具有可持续性。

请年审会计师核查并发表明确意见。

3. 报告期内，公司向前五大客户销售收入合计 7.24 亿
元，占年度销售总额的51.48%，较上年上升12.39个百分点；向前五大供应商采购金额合计 6.87 亿元，占年度采购总额的 54.21%。请补充说明：

（1）报告期前五名客户及供应商的名称、销售及采购涉及的具体业务和产品、定价方式、合作年限、业务模式、
销售回款情况，与公司、公司持股 5%以上股东、董监高人员是否存在关联关系或其他业务往来。

（2）报告期前五名客户、供应商是否发生变化，如有，请说明变化原因，并结合公司所处行业特点、经营情况、销售模式等说明公司客户集中度较上年大幅上升的原因及合理性，是否存在对主要客户及供应商的依赖、是否存在客户流失风险，并提示相关风险。

请年审会计师核查并发表明确意见。

4.报告期末，公司应收账款余额为 3.74 亿元，按单项
计提的坏账准备余额为 710.35 万元，其中本期新增计提483.07 万元，按组合计提坏账准备的应收账款中 3,388.42万元已超过合同结算期。请补充说明：

（1）按单项计提坏账准备的应收账款的形成时间、交易背景、交易对方及其资信状况，交易对方与公司、实际控制人、控股股东、5%以上股东及董监高人员是否存在关联关系，相关款项具体减值迹象及其发生时间，预计不能收回的原因，公司是否已采取充分的催收措施。

（2）已超过合同结算期的应收账款的具体情况，包括但不限于交易对方名称、资信状况、交易内容及金额、应收账款余额及账龄情况、坏账准备计提金额及期后回款情况，说明相关款项的逾期原因，公司采取的催收措施及是否存在回收风险。

（3）结合对（1）（2）的回复及预期信用损失模型、账龄分布、客户信用风险状况、期后回款情况和同行业公司坏
账计提情况等，说明公司以前年度及本年度的坏账准备计提是否及时、充分、合理，是否符合《企业会计准则》的相关规定。

请年审会计师核查并发表明确意见，并详细说明针对应收账款坏账准备计提的及时性、充分性和合理性所实施的具体审计程序、获得的审计证据及结论，函证金额及比例、回函金额及比例，是否存在回函不符的情况及执行的具体替代程序。

5.报告期末，公司存货余额为 4.12 亿元，其中发出商
品、库存商品和周转材料分别为 1.32 亿元、1 亿元、0.76亿元，存货跌价准备计提比例为 4.23%，较上年下降 5.28 个百分点，其中本期新增计提 1,426.56 万元，转回或转销3,366.61 ……
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