公告日期：2024-04-29

目 录

一、审计报告......第 1—7 页
二、财务报表 ......第 8—15 页

（一）合并资产负债表 ......第 8 页

（二）母公司资产负债表 ......第 9 页

（三）合并利润表......第 10 页

（四）母公司利润表......第 11 页

（五）合并现金流量表......第 12 页

（六）母公司现金流量表......第 13 页

（七）合并所有者权益变动表......第 14 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 15 页

三、财务报表附注 ......第 16—128 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕4595 号

利欧集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了利欧集团股份有限公司（以下简称利欧股份公司）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了利欧股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于利欧股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入的确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）、附注五（二）1 及附注十五（一）。

利欧股份公司的营业收入主要来自于提供互联网广告代理服务、民用泵和工业泵相关产品的生产和销售。2023 年度，利欧股份公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币 2,047,140.79 万元，其中广告代理服务收入为人民币1,613,926.38 万元，占营业收入的 78.84%。

由于营业收入是利欧股份公司关键业绩指标之一，可能存在利欧股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同或框架协议、订单、销售发票、发货单、签收单或与客户对账记录等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票、按 DDP 结算客户的提货单等；对于提供广告代理、数字营销等业务收入，选取项目检查相关支持性文件，包括业务合同或框架协议、媒介排期表、广告投放后台结算数据、结算单等；

(5) 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 对公司主要客户的工商信息、网络舆情等进行了解；抽取部分客户实施访谈程序；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款和合同资产减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十一）、附注三（十二）、附注五（一）4 和附注五（一）9。

截至 2023 年 12 月 31 日，利欧股份公司财务报表所示应收账款和合同资产
项目账面余额为人民币 730,062.26 万元，应收账款-坏账准备和合同资产-减值准备合计为人民币 111,405.77 万元，应收账款和合同资产账面价值为人民币618,656.50 万元。

管理层根据各项……
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