公告日期：2024-03-26

上海摩恩电气股份有限公司
中兴财光华审会字（2024）第 334002号

目录

审计报告

合并及公司资产负债表 1-2

合并及公司利润表 3

合并及公司现金流量表 4

合并及公司股东权益变动表 5-8

财务报表附注 9-96

审计报告

中兴财光华审会字(2024)第 334002号
上海摩恩电气股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海摩恩电气股份有限公司（以下简称摩恩电气）财务报表，
包括 2023年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了摩恩电气 2023年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023年度的
合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于摩恩电气，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入的确认

1.事项描述

摩恩电气主要从事电缆及电磁线业务的生产销售，应收账款保理以及不良资产清收处置服务。2023 年度摩恩电气营业收入为 1,088,588,306.29 元，鉴于营
业收入是摩恩电气的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将其识别为关键审计事项。

收入确认的会计政策详情请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”（三十）所述的会计政策。

2.审计应对

我们针对收入确认相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制流程。

（2）选取样本检查销售合同，识别客户取得相关商品（或服务）控制权时相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。

（3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况。

（4）对本年记录的电缆及电磁线收入选取样本，核对发票、销售合同及出库单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。

（5）对本年保理收入的合同进行检查，识别合同条款中关于业务模式和现金流量的关键要素及放款规模，对风险控制能力进行分析，复核保理利息收入与收款的一致性。

（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性证据，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

四、其他信息

摩恩电气管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括摩恩电气2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重 大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估摩恩电气的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算摩恩电气、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督摩恩电气的财……
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