国家税务总局近日公布5起涉税违法典型案件，其中涉及两家医药企业。
上海同腾生物科技有限公司（下称“同腾生物”）虚报研发费用，被追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计376万元；四川云亳堂药业有限公司（下称“云亳堂药业”），通过编造虚假中药材购进业务，虚开增值税专用发票，被判处罚金40万元，4名犯罪分子分别被判处3年至11年不等有期徒刑，并处罚金合计10万元，没收违法所得50万元。
医药企业的税务合规问题也引起了监管层的关注。国家卫生健康委等14个部委于今年5月17日联合印发通知文件，明确加大医药购销领域商业贿赂治理力度，聚焦虚开发票、虚假交易、虚设活动等形式违规套取资金用于实施不法行为，保持打击高压态势。
今年以来，医药行业中出现大面积税务自查、接受税务检查或者补缴税款的现象。秦希燕联合律师事务所律师曹怀宇向《华夏时报》记者表示，近年来，税务部门始终保持严厉打击涉税违法犯罪行为的高压态势，聚焦重点行业和重点领域涉税违法风险，集中力量查处了一批偷逃税大案要案，医药行业涉税案件亦接连爆出，合规已是迫在眉睫。
药企涉税违法行为被查处
国家税务总局上海市税务局第五稽查局根据精准分析线索，依法查处同腾生物虚报研发费用加计扣除偷税案件。
公司官网介绍显示，同腾生物是一家专注于生物医药研发，制药工艺开发、生产制造等环节提供先进设备及耗材的高新技术企业。公司成立于2008年，注册资金2000万元。
（来源：国家税务总局官网）
经查，该公司通过虚构委托外包研发项目等手段，虚报研发费用加计扣除，偷税206万元。上海市税务局第五稽查局依据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计376万元。
国家税务总局上海市税务局第五稽查局有关负责人表示，10月份企业可以申报享受前三季度研发费用加计扣除，提醒广大纳税人依法如实申报。税务机关将进一步加大查处虚报研发费用骗取税收优惠的工作力度，坚持依法依规对骗取税收优惠政策等涉税违法行为开展检查。同时，加强对各类享受税费优惠政策企业的税费服务和税收监管，护航税费优惠政策落实落地。
另外一家被国家税务总局点名的是四川的一家医药企业。国家税务总局绵阳市税务局第三稽查局依据精准分析线索，联合公安经侦部门依法查处云亳堂药业虚开增值税专用发票案件。
（来源：国家税务总局官网）
公开资料显示，云亳堂药业的经营范围既包括医药CSO业务，也有中药材种植、销售等。
经查，犯罪团伙控制云亳堂药业，通过编造虚假中药材购进业务、支付“开票费”等方式，取得虚开的增值税专用发票和农产品收购发票1300余份并违规抵扣。目前，云亳堂药业因犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，被判处罚金40万元，夏燕、魏云龙、张磊、谢先堂4名犯罪分子因犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，分别被判处3年至11年不等有期徒刑，并处罚金合计10万元，没收违法所得50万元。对上游虚开发票违法行为，税务部门已另案处理。
国家税务总局绵阳市税务局第三稽查局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、法院、检察、人民银行、海关、市场监管、外汇管理等八部门常态化联合打击机制作用，对虚开发票、偷逃税款等违法犯罪行为以零容忍态度坚决予以打击，积极营造更加规范公平的税收环境。
医药行业财税合规风险加大
今年以来，已经有多家A股上市医药公司感受到了“补税风暴”的力度，甚至引发了医药行业对于税务检查“倒查20年、30年”的担忧。
今年3月，一心堂在公布2023年业绩快报的同时，同步披露了公司及其各子公司接受所在地各主管税务局对2020年至2022年的纳税情况开展税收辅导工作，其中涉及缴纳税款2.33亿元、滞纳金7654.32万元，合计3.1亿元，主要涉及税金为独立纳税门店房租等经营费用，由总部统一签订合同按视同销售的有关规定计算缴纳增值税及附加税。一心堂在公告中表示，关于税收辅导事宜，近期已按各公司接受税收辅导结果全额完成税款缴纳，所涉及滞纳金公司正在筹措安排。本次税务辅导不涉及行政处罚，上述事项在2023年进行会计处理。
今年4月，深交所上市公司北大医药发布公告称，经公司自查，公司需补缴2019年度至2023年5月31日期间增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加各项税费共计1382.02万元，需缴纳滞纳金共计562.71万元（截至实际缴纳日），合计需缴纳1944.73万元。公司已按要求将上述税款及滞纳金缴纳完毕。
今年6月，科创板公司科兴制药发布公告称，国家税务总局济南市税务局第一稽查局对公司2021年1月1日至2022年12月31日涉税情况进行了检查，公司应补缴2021年企业所得税1548.77万元，需缴纳滞纳金582.34万元（截至实际缴纳日），合计需缴纳2131.11万元。截至该公告披露日，公司已按要求将上述税款及滞纳金缴纳完毕，主管税务部门未对该事项给予处罚。
今年7月，上市中药企业陇神戎发公告称，公司控股子公司甘肃普安制药股份有限公司（下称“普安制药”）需补缴2023年度企业所得税以及相应滞纳金合计909.53万元。普安制药补缴上述税款及滞纳金将计入2024年当期损益，预计将影响公司2024年度净利润909.53万元。截至公告披露日，普安制药已按要求将上述税款及滞纳金缴纳完毕。
上述补缴税款企业中，北大医药、陇神戎发都公告为自查补缴税款，科兴制药是接受税务检查，一心堂及其各子公司是接受税收辅导，均未受到处罚。
对于是否会有全国性追缴欠缴税款的问题，国家税务总局有关部门负责人6月18日在答记者问时表示，税务部门没有组织开展全国性、行业性、集中性的税务检查，更没有倒查20年、30年的安排。近期反映的有关查税补税，有的是对企业以前年度欠税按程序进行催缴，有的是对企业存在的税收政策适用风险按程序予以提示告知，均属税务部门例行的依法依规正常履职行为。
但是，对于涉及虚开发票、偷逃税款等违法犯罪行为的药企则被予以坚决打击。10月8日，辽宁百丰医药股份有限公司发布的《关于公司实际控制人之一收到刑事判决书的公告》显示，实控人之一姜雪峰及子公司法定代表人林佳怡、监事李桂华因虚开发票罪被刑事处罚，姜雪峰、李桂华不服一审判决结果，在法定期限内已提出上诉。
“在医药反腐的背景下，医药企业面临的税务合规风险不断加大。”医健管理咨询合伙人曹宁接受《华夏时报》记者采访时表示，药企构建的合规体系需要解决营销模式变革、药价治理、反垄断等各方面的深层问题。
