公告日期：2024-04-09

高伟达软件股份有限公司

审计报告

2023 年度

目 录

页 次
一、审计报告 1-7
二、财务报表 1-12
(一) 合并资产负债表 1-2
(二) 合并利润表 3
(三) 合并现金流量表 4
(四) 合并所有者权益变动表 5-6
(五) 母公司资产负债表 7-8
(六) 母公司利润表 9
(七) 母公司现金流量表 10
(八) 母公司所有者权益变动表 11-12
三、财务报表附注 13-114
四、事务所执业资质证明

审 计 报 告

中汇会审[2024]3385号
高伟达软件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了高伟达软件股份有限公司(以下简称高伟达公司)财务报表，包括
2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了高伟达公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于高伟达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一) 收入确认

1．事项描述

如财务报表附注三(二十六)与附注五(三十三)所述，2023年度高伟达公司营业收入为140,428.97万元。高伟达公司主营业务按业务类别划分为软件开发及服务、系统集成及服务等。由于营业收入是高伟达公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将高伟达公司收入确认识别为关键审计事项。

2．审计应对

我们对收入确认实施的审计程序主要包括：

(1)了解公司管理层与确定合同中履约义务完成时间相关的关键内部控制，测试及评价相关内部控制的设计和运行有效性；

(2)选取销售合同及相关资料，复核关键合同条款，识别合同中的各项履约义务及交易价格，评估各类业务收入的具体确认方法是否符合业务特点及企业会计准则的规定；

(3)对收入执行细节测试，从已记录的收入交易选取样本，获取支持性文件，以确认是否已经履行了相关履约义务：

1)对于在某一时点履行履约义务的业务，检查的收入确认依据包括销售合同、验收报告等；

2)对于在某一时段内履行履约义务的业务，检查的收入确认依据包括销售合同、工作量确认单等；

(4)执行分析性……
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