公告日期：2024-05-30

关于对爱司凯科技股份有限公司
2023 年年报问询函的回复

司农审字[2024]23008350116 号

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关于对爱司凯科技股份有限公司 2023 年年报问询函的回复……… 1-66

关于对爱司凯科技股份有限公司

2023 年年报问询函的回复

司农专字[2024]23008350116 号
深圳证券交易所创业板公司管理部：

由爱司凯科技股份有限公司（以下简称“爱司凯”或“公司”）转来的《关于对爱司凯科技股份有限公司的 2023 年年报问询函》（创业板年报问询函〔2024〕第 55 号）（以下简称《问询函》）奉悉。我所己对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。

问题1.公司2023年实现营业收入15,932.53万元，较上年同期上升22.90%，实现归属于上市公司股东的净利润-603.58 万元，较上年同期下降 13%。经营活动产生的现金流量净额较上年同期下降 82.36%。2023 年 3D 打印设备销售额较上期增加 1,928.45 万元。设备出租毛利率为-82.83%。请你公司：

（1）说明计算机直接制版设备、3D 打印设备本期前五大客户的具体情况，
包括客户名称、注册成立时间、与公司发生交易的最早时间、公司本期确认收入的金额、支付结算安排、合同履行进度、公司发货日期、客户验收日期，截至 2024年一季度末的回款情况，回款进度是否符合合同约定。

（2）说明公司经营活动净现金流的变动趋势与收入、净利润变动趋势差异较大的原因，以及设备出租毛利率为负的原因，是否具有商业实质。

请年审会计师核查并发表明确意见。

【公司回复】：

一、说明计算机直接制版设备、3D 打印设备本期前五大客户的具体情况，
包括客户名称、注册成立时间、与公司发生交易的最早时间、公司本期确认收入的金额、支付结算安排、合同履行进度、公司发货日期、客户验收日期，截至 2024
年一季度末的回款情况，回款进度是否符合合同约定。

(一) 本期计算机直接制版机设备情况

设备收入确认

公司国内销售采用了经销为主、直销为辅的销售模式，国外销售全部采用经销模式。国内经销模式下由国内经销商与公司签订合同，产品运输至合同指定地点，由公司（或者经销商）委派的工程师负责产品的安装、调试。如合同未约定试用期限的，在安装调试完成后经客户验收合格并取得客户签署的验收单，公司根据验收单确认收入；如合同约定试用期限的，在试用期满后经客户验收合格并取得客户签署的验收单，公司根据验收单确认收入。国外经销模式下在公司与经销商达成购买意向后，由公司销售给经销商，经销商负责产品的安装、调试工作，公司在产品完成报关出口后，以报关单记录的出口日期确认收入。直销模式下，公司直接与终端客户签订产品销售合同，约定产品型号、价格、数量等，产品运送至合同指定地点，公司委派的工程师负责产品的安装、调试后，经客户验收合格并签署验收单，公司根据验收单确认收入。

无论是国内还是国外经销商，其与公司签订销售收入合同，均是根据终端客户所需按照单台设备与公司签订，国内销售合同一般约定安装调试要求、指定货物运输地点（一般是设备使用者地点）、终端客户名称、结算要求等。国内销售公司严格按照发货后取得验收单确认收入，国外的销售严格按照发货后以报关单记录的出口日期确认收入。公司根据单台设备的合同约定向经销商收取货款。
经营租赁模式

对于产品租赁模式，公司按照《企业会计准则第 21 号——租赁》进行会计核算。公司与客户（或者经销商）签订租赁合同并收取租赁产品押金，产品运输至合同指定地点，公司负责产品安装、调试，完成后客户签订设备验收单，验收时间为公司租赁收入确认起始时间，在租赁期内按照直线法将每月收取的租金确认计入当期收入。

年保服务

对于已过质保期的销售产品，如需公司提供质保期外的维护服务，公司与客户（或者经销商）签订一定期间的年保服务合同，公司在服务期内按照直线法将每月收取的年保服务收费确认计入当期收入。

1、前五大客户销售情况

公司国内市场一直以来主要采用经销模式来拓展终端市场，国内销售形成了以经销为主、直销为辅的营销模式，境外市场全部采用经销模式。

经销模式下的结算机制：公司一般采用分期收款结算方式。对于国内经销商，公司一般……
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