金融投资网记者张璐璇
1月5日，普利制药(300630)发布公告称，其于1月4日收到证监会下发的《行政处罚事先告知书》。《告知书》显示，2021年、2022年，公司虚增利润总额合计近7亿元。根据相关规定，公司股票可能被实施重大违法强制退市。
另外，普利制药股票及其可转换公司债券于1月6日起停牌，并于1月7日起复牌。自复牌之日起，公司股票被实施退市风险警示。
连续两年财务存虚假
早在2024年7月，普利制药就因涉嫌信息披露违法违规，被中国证监会立案调查。彼时其发布公告称，前期因公司2021年、2022年年度报告中营业收入、利润等财务信息披露不准确，被要求进行相关自查整改工作。根据自查，公司对2021年、2022年合并财务报表和母公司财务报表进行会计差错更正及追溯调整，上述会计差错更正及追溯调整涉及多个会计年度且金额较大。
如今，证监会已对普利制药调查完毕。经查明，2021年至2022年，普利制药通过虚构成品药和原料药销售业务的方式，虚假确认药品销售收入和利润。其中，2021年多计营业收入4.37亿元，占当年披露营业收入的28.94%，多计利润总额3.08亿元，占当年披露利润总额的65.88%；2022年多计营业收入4.57亿元，占当年披露营业收入的25.28%，多计利润总额3.87亿元，占当年披露利润总额的88.27%。
同期，普利制药将其开展的不具有控制权的乙酰碘化物、碘化物(碘佛醇专用)和酵母抽提物贸易业务按总额法核算，导致2021年多计营业收入7799.73万元，占当年披露营业收入的5.17%；2022年多计营业收入5925.97万元，占当年披露营业收入的3.28%。
综上，普利制药2021年多计营业收入5.15亿元，占当年披露营业收入的34.11%，多计利润总额3.08亿元，占当年披露利润总额的65.88%；2022年多计营业收入5.16亿元，占当年披露营业收入的28.56%，多计利润总额3.87亿元，占当年披露利润总额的88.27%。因此，普利制药披露的2021年年报、2022年年报存在虚假记载。
多人被处以罚款和市场禁入措施
根据上述违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，证监会依据《中华人民共和国证券法》第一百九十七条第二款的规定，对普利制药及相关责任人作出处理：对普利制药责令改正，给予警告并处以1000万元罚款；对时任普利制药董事长、总经理范敏华给予警告，并处以500万元罚款；对时任普利制药董事、副总经理、财务总监罗佟凝给予警告，并处以400万元罚款；对时任普利制药会计机构负责人、总会计师朱显华给予警告，并处以150万元罚款；对时任普利制药副总经理邹银奎给予警告，并处以130万元罚款；对时任普利制药监事会主席丁雨，时任普利制药董事、副总经理、董事会秘书周茂给予警告，并分别处以120万元罚款。
其中，范敏华、罗佟凝二人的违法行为情节较为严重。范敏华组织普利制药销售部和财务部编制虚假销售业务单据并据此进行会计处理，知悉贸易业务实质但对相关收入确认未采取有效管控措施。罗佟凝参与、实施虚假销售业务的单据编制和会计处理，知悉贸易业务实质但未能采取恰当的收入确认方法。据此，证监会决定对范敏华采取10年市场禁入措施，对罗佟凝采取8年市场禁入措施。
业绩变脸，股价下挫
事实上，普利制药的问题此前就已初露端倪。
先是业绩变脸。2023年，其营收、净利等核心指标全面下滑。财报显示，2023年营收同比下滑近两成，净利润同比下滑七成，扣非后的净利润更是转为负值，为-1256.74万元，同比下滑超100%。到了2024年，其业绩继续滑坡，在营收原地踏步的情况下，净利润亏损近1亿元，同比下滑超200%。
再是经营状况不佳。2023年财报披露“难产”，普利制药多次收到监管部门的关注函和处罚，公司前期虚增业绩的情况开始浮出水面。2024年4月，公司收到海南证监局下发的责令改正通知书。海南证监局称，在现场检查中发现公司2021年、2022年年报中营业收入、利润等财务信息披露不准确，要求公司进行自查并在限期内提交书面整改报告。2024年7月，因未按期披露2023年年报，公司被海南证监局处以100万元罚款。同时，因涉嫌信披违规，公司正式被证监会立案调查。
普利制药的股价也随之坐上“过山车”。2024年年初，公司股价还一度来到23.55元的年内高位。但从2024年4月开始，公司股价就一路往下。截至2025年1月3日收盘，公司股价仅为7.72元/股。
监管层持续打击财务造假等违法行为
2024年以来，监管层对财务造假等违法行为持续高压严打。2024年4月，国务院发布资本市场新“国九条”，明确要严肃整治财务造假等重点领域违法违规行为，尤其是严格退市制度执行，严厉打击财务造假等恶意规避退市的行为。2024年7月，中国证监会、公安部、财政部、中国人民银行、金融监管总局、国务院国资委六部委联合印发《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》，财务造假严重扰乱资本市场秩序、动摇投资者信心，要求加大全方位立体化追责力度。
据Wind数据统计，截至2024年12月31日，2024年A股上市公司被立案调查次数为115次，其中包括退市企业31家、上市企业77家。从立案调查原因来看，多数公司因涉嫌信披违规违法被查。
此前，证监会强调会坚持监管“长牙带刺”、有棱有角，突出惩、防、治并举，将持续会同有关方面加大对证券违法犯罪行为的全方位立体化追责力度，支持更多投资者拿起包括民事诉讼等在内的法律武器，追究违法违规者的民事损害赔偿责任。
