公告日期：2021-06-04

关于

《关于山东山大鸥玛软件股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第三轮审核问询函》
之回复报告

保荐人（主承销商）

（广东省深圳市福田区中心三路 8 号卓越时代广场（二期）北座）
深圳证券交易所：

贵所于2021年1月22日出具的《关于山东山大鸥玛软件股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第三轮审核问询函》（审核函〔2021〕010138号）（以下简称“《问询函》”）收悉，中信证券股份有限公司作为保荐人和主承销商，与发行人、发行人律师及发行人会计师对《问询函》所列问题认真进行了逐项落实，现回复如下，请予审核。

说明：

一、如无特别说明，本回复报告中的简称或名词释义与招股说明书（申报稿）中的相同。

二、本回复报告中的字体代表以下含义：

黑体（不加粗）： 审核问询函所列问题

宋体（加粗、不加粗）： 对审核问询函所列问题的回复

楷体（加粗）： 对招股说明书（申报稿）的修改及 2020 年年报涉及的修
改

楷体（不加粗）： 对招股说明书（申报稿）的引用

目录

问题 1、关于考点服务费及劳务费......4
问题 2、关于毛利率高于同行业可比公司......52
问题 3、关于销售费用率低于同行业可比公司......58
问题 4、关于是审计截止日后主要财务信息 ......65
问题 5、关于函证......70问题 6、请保荐人及申报会计师相关内核及质控部门说明针对项目组就发行人各类成本、费用核算的准确性和完整性等执行核查工作的充分性和有效性所履行的
质量控制工作及相关质控结论。 ......78
问题 7、关于股份代持 ......82
问题 8、关于招投标 ......93
问题 9、关于疫情影响 ...... 107

问题 1、关于考点服务费及劳务费

根据申报资料及审核问询回复：

（1）2019 年发行人更换北京鼎才科技有限公司（以下简称“鼎才科技”）作为河北地区证券从业资格、中房经纪人考试项目的考点服务商。鼎才科技注册地为北京市，主要经营区域为北京市及周边地区。根据国家企业信用信息系统查询结果，鼎才科技缴纳社保的人员有 5 人，其经营范围为技术开发、技术咨询、技术服务、技术推广、技术转让等，为发行人 2019 年前五大供应商。发行人对其采购价格为 26.14 元/科次，采购额中包含了考点服务费及技术服务人员的服务费。
（2）报告期内，发行人对北京世纪仟禧科技发展有限责任公司（以下简称“仟
禧科技”） 采购单价 2017 年为 18.75 元/科次，2018 年上涨到 20.17 元/科次；对
上海昭仁投资咨询有限公司（以下简称“昭仁投资”） 2018 年的采购单价为 19.93
元/科次。全美在线对仟禧科技 2017 年的采购单价为 21.75 元/科次，2018 年的采
购单价为 23.2 元/科次；对昭仁投资 2018 年的采购单价为 22.3 元/科次。

（3）因考点服务供应商的逐步成熟，发行人越来越多与考点服务供应商进行合作，直接支付给个人的劳务费逐步减少。报告期内，发行人使用的临时人员
数量分别为 47,089.5、35,382、5,566 和 3,173，劳务费金额分别为 934.13 万元、
777.93 万元、204.96 万元和 113.51 万元。

（4）2018 年至 2019 年，会计专业技术资格考试服务临时人员从 1,307 增加
至 3,139；2017 年至 2019 年，会计专业技术资格考试服务临时人员人均费用分
别为 169.89 元/天、635.36 元/天和 489.14 元/天。

请发行人补充披露：

（1）结合第二轮审核问询函第 4 题的相关问询及回复，继续补充披露鼎才科技是否有能力承担和服务发行人河北地区的相关业务，对比当地考点服务供应商市场价格，说明采购价格是否公允。

（2）结合第二轮审核问询函第 4 题的相关问询及回复，继续补充披露同一
时期发行人对仟禧科技和昭仁投资的采购单价低于全美在线的原因及合理性。
（3）发行人考点服务采购较为分散，考点服务供应商较多。请补充披露报告期各期考点服务供应商数量及变动情况、地区分布情况、合作年限分布情况、采购额分布情况。

（4）发行人异地采购考点服务的具体情况，包括考点服务供应商名称、采购金额、……
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