公告日期：2020-11-23

关于荣信教育文化产业发展股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市申请文件

审核问询函的回复

保荐机构（主承销商）

（郑州市郑东新区商务外环路 10 号）

深圳证券交易所：

贵所于 2020 年 8 月 10 日出具《关于荣信教育文化产业发展股份有限公司首
次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》（审核函〔2020〕010302号）（以下简称“审核问询函”）已收悉。荣信教育文化产业发展股份有限公司与中原证券股份有限公司、北京市中伦律师事务所及容诚会计师事务所（特殊普通合伙）等相关方，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就审核问询函所列问题进行了逐项落实、核查，现回复如下，请予审核。在审核问询函中涉及需要相关中介机构核查并发表意见的问题，已由各中介机构分别出具专项核查报告或专项意见；涉及需对招股说明书进行修改或补充披露的内容，已按照审核问询函的要求进行了修改和补充，并以楷体加粗标明。

现将审核问询函述及的问题按顺序细说明如下：

注：如无特别说明，本回复中的简称或名词释义与招股说明书中的简称或名词释义具有相同含义。

目录

问题 1、关于图书策划与发行...... 5
问题 2、关于与主要客户的合作...... 19
问题 3、关于供应商...... 38
问题 4、关于经销...... 47
问题 5、关于销售渠道...... 67
问题 6、关于图书定制...... 80
问题 7、关于自主版权图书收入...... 84
问题 8、关于创新合作模式...... 92
问题 9、关于出口业务...... 94
问题 10、关于版权采购...... 98
问题 11、关于关联交易...... 109
问题 12、关于销售召回......114
问题 13、关于股权激励......117
问题 14、关于股东...... 120
问题 15、关于土地使用权...... 122
问题 16、关于新媒体营销...... 124
问题 17、关于营业收入...... 127
问题 18、关于应收账款...... 142
问题 19、关于主营业务成本...... 149
问题 20、关于存货...... 157
问题 21、关于期间费用...... 167

问题 22、关于毛利率......175
问题 23、关于采购及成本......182
问题 24、关于税收优惠......185
问题 25、关于社会保险和住房公积金......188
问题 26、关于审计截止日后财务情况......190
要业务模式为发行人自主创作或取得授权版权后，经发行人内容策划、编辑、设计后交由出版社出版，发行人向出版社采购图书并向市场发行。

请发行人：

（1）结合具体案例，补充披露发行人的图书策划与发行业务工作的核心竞争力和行业壁垒，取得《出版物经营许可证》等业务资质应当具备的条件；

（2）补充披露在版权授权模式下，版权持有人是否可以直接与出版社合作发行图书，相关出版社是否具备图书策划与发行能力，与通过发行人策划后再经出版社出版的模式优劣势对比情况；

（3）补充披露发行人的图书策划与发行业务是否存在被出版社等其他市场参与者替代的风险；

（4）补充披露发行人是否存在相关图书策划后无法出版的情形，或者出版后相关图书无法销售的情形，以及相应的会计处理政策。

请保荐人对上述事项，发行人律师对事项（1）（4），申报会计师对事项（4）发表明确意见。

【回复】

一、结合具体案例，补充披露发行人的图书策划与发行业务工作的核心竞争力和行业壁垒，取得《出版物经营许可证》等业务资质应当具备的条件

（一）核心竞争力

公司坚持“在阅读中感知美好，提升孩子看不见的竞争力”的核心理念，成功打造了一系列适合 0-14 岁中国少年儿童阅读的图书。截至报告期末，公司已累计策划以及发行图书 2,800 余种，覆盖了少儿科普百科、低幼启蒙、卡通/漫画/绘本、游戏益智等多个少儿图书领域。根据开卷信息《2014-2020 上半年中国图书零售市场专项报告》，2020 上半年公司少儿图书码洋占有率在策划与发行类图书公司中排名第一位，码洋占有率达到 3.70%；2020 上半年公司少儿科普百科类图书码洋占有率在策划与发行类图书公司中排名第一位，码洋占有率达到 8.26%；
低幼启蒙类图书排名第二位，码洋占有率达到 5.32%。公司的核心竞争力有以下几点：

1、以“在阅读中感知美好，提升孩子看不见的竞争力”为核心的经营理念
荣信教育长期深耕于少儿图书领域，以“在阅读中感知美好，提升孩子看不见的竞争力”……
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