公告日期：2020-12-08

关于荣信教育文化产业发展股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市申请文件

第二轮审核问询函的回复

保荐机构（主承销商）

（郑州市郑东新区商务外环路 10 号）

深圳证券交易所：

贵所《关于荣信教育文化产业发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第二轮审核问询函》（审核函〔2020〕010636 号）（以下简称“审核问询函”）已收悉。荣信教育文化产业发展股份有限公司与中原证券股份有限公司、北京市中伦律师事务所及容诚会计师事务所（特殊普通合伙）等相关方，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就审核问询函所列问题进行了逐项落实、核查，现回复如下，请予审核。涉及需对招股说明书进行修改或补充披露的内容，已按照审核问询函的要求进行了修改和补充，并以楷体加粗标明。

现将审核问询函述及的问题按顺序细说明如下：

注：如无特别说明，本回复中的简称或名词释义与招股说明书中的简称或名词释义具有相同含义。

目录

问题 1、关于核心竞争力...... 5
问题 2、关于经销...... 9
问题 3、关于合作出版社...... 39
问题 4、关于销售渠道...... 43
问题 5、关于自主版权图书...... 49
问题 6、关于营业收入...... 61
问题 7、关于应收账款...... 79
问题 8、关于主营业务成本...... 85
问题 9、关于存货...... 94
问题 10、关于销售费用...... 103
问题 11、关于毛利率 ...... 106
问题 12、关于现金流...... 109
问题 13、关于土地使用权......111
问题 14、关于信息披露豁免......114
问题 15、关于版权版税......115
问题 16、关于 2020 年财务数据...... 128

（1）开卷信息数据显示，2019 年，公司位列前十大图书策划公司市场码洋
占有率第 6 位，前十大少儿图书策划公司市场码洋占有率第 1 位；2020 上半年，
公司少儿图书码洋占有率在少儿类图书公司中排名第 1 位；2020 年 1-8 月，公
司策划的图书《我们的身体》在少儿畅销书榜和少儿科普百科畅销书榜中排名第一，策划的《我们的太空》《亮丽精美触摸书系列—小兔比利》《傲游猫-幼儿英语分级阅读（35 册）》《我会唱英文儿歌》等图书在各类畅销书榜中排名位于前列。

（2）公司坚持同全球最好的专业儿童出版社和儿童品牌合作，经过多年实践积累，形成了儿童教育经验丰富、图书内容创意与设计能力突出的创意团队。
请发行人：

（1）补充披露发行人码洋占有率以及相关图书畅销榜排名的统计期间集中
在 2019 年之后的原因，报告期内 2017 年、2018 年的排名情况，发行人是否通
过付费获取相关数据排名;

（2）量化分析并补充披露发行人合作的儿童出版社、儿童品牌为“全球最好”的描述是否客观，是否属于市场推广的宣传用语。

请保荐人发表明确意见，并详细说明针对发行人是否付费取得排名、相关排名的客观性的核查过程、核查结论。

【回复】

一、补充披露发行人码洋占有率以及相关图书畅销榜排名的统计期间集中
在 2019 年之后的原因，报告期内 2017 年、2018 年的排名情况，发行人是否通
过付费获取相关数据排名

（一）报告期内发行人码洋占有率以及相关图书畅销榜排名情况

发行人码洋占有率以及相关图书畅销榜排名数据各年度均有，发行人已披露最新的排名情况，现补充披露其他年度排名情况。

2017 年公司少儿图书码洋占有率在大众图书公司中排名第六位，码洋占有
率达到 0.78%；在少儿类图书公司中排名第二位，码洋占有率达到 3.15%；公司少儿科普百科类图书码洋占有率在大众图书公司中排名第一位，码洋占有率达到7.70%；低幼启蒙类图书在大众图书公司中排名第一位，码洋占有率达到 9.85%。
2018 年公司少儿图书码洋占有率在大众图书公司中排名第六位，码洋占有率达到 0.80%；在少儿类图书公司中排名第一位，码洋占有率达到 3.15%；公司少儿科普百科类图书码洋占有率在大众图书公司中排名第一位，码洋占有率达到8.29%；低幼启蒙类图书在大众图书公司中排名第一位，码洋占有率达到 8.43%。
2017 年，公司授权版权图书《我们的身体》在少儿科普百科畅销书榜中排名第一；自主版权图书《我会念童谣》在低幼启蒙畅销书榜中排名第八；自主版权图书《我身边的声音 自然和动物》在低幼启蒙畅销书榜中排名第十二；自主版权图书《我的第一本英语发声词典》在少儿英语畅销书榜中排名第十五；自……
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