公告日期：2022-01-07

关于保定市东利机械制造股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的

第二轮审核问询函中有关财务事项的说明

天健函〔2021〕7-235 号

深圳证券交易所：

我们已对《关于保定市东利机械制造股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第二轮审核问询函》（以下简称审核问询函）所提及的保定市东利机械制造股份有限公司（以下简称东利股份公司或公司）财务事项进行了审慎核查，并出具了《关于保定市东利机械制造股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函中有关财务事项的说明》（天健函〔2021〕7-119 号）。因公司补充了最近一期财务数据，我们为此作了追加核查，现汇报如下。

一、关于经营模式首轮问询回复显示：(1) 发行人为产品设计和制造模具，
其中铸造毛坯的模具均由公司自行制造，生产锻件毛坯的模具由锻造供应商提供。发行人采购铸造毛坯、锻造毛坯，生铁、废钢、钢材等金属原材料以及其他辅材，机加工、热处理、表面处理等外协工序。(2) 相比于竞争对手，发行人全产业链的布局缩短了技术研发周期和产业化应用的时间，研发速度和研发成果转化效率显著提升，在定制化的汽车零部件产品供应商中，具有明显的时效、成本和质量优势。(3) 报告期内发行人部分客户实施零库存管理模式。发行人根据合同或订单要求将商品送达客户指定仓库，客户根据实际领用情况定期向公司出具提货报告，经双方核对一致后，根据提货报告按照实际领用情况
确认收入。

请发行人：(1) 详细说明发行人主营业务中，从产品研发、模具设计制造、
毛坯生产、加工最终到各类产品如皮带轮、轮毂等的完整工业流程。说明发行人在上述产业链中主要参与的环节、发行人具备核心技术的相关环节，发行人核心业务是否为汽车零部件的简单再加工。结合发行人未参与的环节及其重要性说明申请文件中关于“公司集产品研发、模具设计、毛坯铸造、机械加工、电泳涂装、产品装配包装及配送为一体，是行业内少有的具备研、产、供、销一体化能力的生产厂商”的表述是否真实准确；(2) 说明各类毛坯与发行人产品的种类及数量对应关系，并结合发行人生产加工过程、各类原、辅材的使用方式说明其耗用量与发行人各期产品产量的匹配关系；(3) 将发行人产业链布局情况与同行业竞争对手作详细对比，结合研发能力及成果对比、研发成果转化情况、具体产品技术规格对比情况，说明发行人“研发速度和研发成果转化效率显著提升，在定制化的汽车零部件产品供应商中，具有明显的时效、成本和质量优势”的表述是否真实准确；(4) 说明报告期内零库存模式涉及的具体客户、产品及金额，如对同一客户存在零库存及非零库存模式，请说明原因及合理性，未来该模式是否存在进一步扩大适用的趋势，该模式下客户发送提货报告及双方核对的具体形式、频率、及时性，是否存在收入确认延迟的情形。请保荐人发表明确意见，请申报会计师对问题（4）发表明确意见。（审核问询函第 3 条）

(一) 说明报告期内零库存模式涉及的具体客户、产品及金额，如对同一
客户存在零库存及非零库存模式，请说明原因及合理性，未来该模式是否存在进一步扩大适用的趋势，该模式下客户发送提货报告及双方核对的具体形式、频率、及时性，是否存在收入确认延迟的情形

1. 报告期内公司零库存模式涉及的具体客户、产品及金额情况如下表所示：
单位：万元

金额

客户 产品名称

2021 年 1-9 月 2020 年 2019 年 2018 年

汽车零部件-飞轮环 353.54 202.80 595.86 998.38
VC 烟台

汽车零部件-轮毂 471.18 361.21 483.50 554.18

金额

客户 产品名称

2021 年 1-9 月 2020 年 2019 年 2018 年

汽车零部件-皮带轮 1,239.07 1,396.20 ……
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