公告日期：2024-11-05

证券代码：400037 证券简称：R 达尔曼 1 公告编号：2024-020
西安达尔曼实业股份有限公司

关于前期会计差错更正的公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。并对其内容的真实性、准确性和完整性承担责任。

西安达尔曼实业股份有限公司（以下简称达尔曼或公司）于近期发现前期会计差错事项。

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全
国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》（股转公告〔2023〕356 号）的相关规定，公司对相关前期会计差错事项进行更正，涉及2022年度的合并及母公司财务报表，具体情况如下。

一、前期会计差错更正的原因

2016 年 12 月 31 日，达尔曼根据西安中院（2016）陕 01 民破 20 号之
五 《民事裁定书》，针对已申报债权处理如下：职工债权全额清偿，税务债权如未获得税务机构豁免全额清偿，普通债权——小额债权组全额清偿，其他普通债权按裁定金额 1%清偿。账面金额与清偿金额差额 1,985,454,953.83 元计入当期债务重组收益。

但是对于未申报的普通债权 187,217,312.13 元未做任何处理，造成会计相关差错。

根据法律规定，债权人未申报除必须满足“不存在主观过错”之外；补充申报或另行诉讼主张债权权利时，其权利行使不得超出“重整计划规定的同类债权之清偿条件”。因此，未申报的普通债权清偿比例不得超出 1%，其余 99%已确定豁免。未申报债权应豁免金额为 185,345,139.01 元，应与已申报债权裁定豁免金额 1,985,454,953.83 元一并计入当期债务重组收益。

根据破产法和企业会计准则相关规定，公司认为 2016 年关于未申报债权的账务处理存在差错，为了更加客观、准确的反映各期的财务状况和经营成果，补记 2016 年债务重组收益 185,345,139.01 元，计入营业外收入科目，并相应调整 2023 年期初未分配利润。

二、前期会计差错更正的影响

公司对相关会计差错事项进行了调整，具体调整情况说明如下：

（一）2022 年度相关科目累积影响

金额单位：人民币元

更正事项 受影响报表项目 合并累积影响数 母公司累积影响数

应付账款 -9,285,709.42 -9,285,709.42
预收款项 -818,253.29 -818,253.29
其他应付款 -39,665,252.05 -39,665,252.05
对债务核销调整

预计负债 -135,575,924.25 -135,575,924.25
年初未分配利润 185,345,139.01 185,345,139.01

(二) 对合并资产负债表的影响

2022 年 12 月 31 日

项目 调整前金额 调整金额 调整后金额

应付账款 10,249,603.93 -9,285,709.42 963,894.51

预收款项 826,020.02 -818,253.29 7,766.73

其他应付款 81,150,930.53 -39,665,252.05 41,485,678.48

预计负债 136,945,378.03 -135,575,924.25 1,369,453.78

未分配利润 ……
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