公告日期：2025-01-01

大湖水殖股份有限公司

预算管理制度

文号 DHGF-1J-HB-008

关联父项文号（如有） -

版次 A.1

管理部门 财务部 发文日期 2024-12-31 实施日期 2025-01-01

历次修改记载

序号 时间 修改内容

1 2024-12-31 首次发布

第一章 总则

第一条 目的

为规范大湖水殖股份有限公司及所属单位（以下简称“公司”）的预算管理工作，建立科学高效、规范有序的预算管理体系，提高预算的调控力、执行力，强化内部控制，防范经营风险，根据《中华人民共和国公司法》《企业内部控制应用指引》等有关要求，结合公司实际情况，制定本制度。本制度适用于公司、子公司及其他分支机构。子公司及其他分支机构如确有必要，应在本制度原则下细化预算管理要求。

第二条 全面预算的概念

全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一个自然年度内，具体视各分、子公司经营模式而定）经营活动、投资活动、筹资活动等做出的预算安排。预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。

第三条 基本原则

编制全面预算按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施；

（四）坚持约束与激励相结合的原则，做到奖惩分明，力求先进。

第四条 编制内容

本集团公司实行预算管理，依实际情况，主要包含三个部分：损益预算、资金预算、资本支出预算。其中，经营预算和资本支出预算以年度为单位，资金预算以月度为单位。

（一）经营预算与公司母公司及各分、子公司相关，反映企业各项业务活动、业务发展目标及其各项构成要素的预算。包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。

销售预算是关于公司在未来一定期间内销售各种产品实现收入的详细计划，
是整个预算管理的基础，是预算的起点。生产预算是根据销售预算编制的，关于公司在未来一定期间内为生产各种产品所做的详细计划。费用预算是对公司在未来一定期间内为实现销售等经营目标而需要发生的经营管理费用的详细计划。
（二）资金预算是在预测和决策的基础上，围绕企业发展战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

（三）资本支出预算是针对资本性支出的购置、建设、更新、研发、出售、转让等制定相关计划，包括固定资产、无形资产、改扩建支出等。

第五条 预算编制方式

（一）预算编制方式根据业务性质可采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算方法进行编制。

（二）固定预算是与业务量变化无相关性项目的预算，适用于不随业务量变动的项目总金额预算。

（三）弹性预算是总金额与单位金额都随业务量变动的预算，适用于与业务量变化存在线性关系的成本（费用）、利润等预算项目，如变动成本，工作量等预算。

（四）滚动预算是按时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，适用于季度预算的编制，如生产预算、销售预算。

（五）零基预算是预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性、各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支的预算，适用于非经常发生或者预算编制基础无规律的预算项目，如营业外收支项目预算。

（六）概率预算是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据期望值编制的预算，适用于难以推测变化趋势的预算项目，如勘探项目预算。
第六条 预算审批权限

由公司财务部牵头，预算委员会审核，总经理审批，报董事会审议后生效。
第七条 适用范围

本制度适用于公司及其合并……
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