公告日期：2024-11-22

海通证券股份有限公司
审计报告及财务报表

2022 年度至 2024 年 9 月

海通证券股份有限公司

审计报告及财务报表

（2022 年 1 月 1 日至 2024 年 9 月 30 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-7
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表 9-14
财务报表附注 1-248

审计报告

信会师报字[2024]第 ZA14619 号
海通证券股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了海通证券股份有限公司（以下简称“海通证券”）财
务报表，包括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日及 2024 年 9
月 30 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度、2023 年度及 2024
年 1-9 月期间的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了海通证券 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月
31 日及 2024 年 9 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度、
2023年度及2024年1-9月期间的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海通证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2022 年度、2023年度及 2024 年 1-9 月期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

（一） 融出资金、买入返售金融资产、应收融资租赁款及长期应收款的预期信用损失评估

（二） 结构化主体的合并

（三） 划分为第三层次的交易性金融资产的估值

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）融出资金、买入返售金融资产、应收融资租赁款及长期应收款的预期信用损失评估

事项描述： 2022 年度、2023 年度和 2024 年 1-9 月期间财务报
如财务报表附注五、（四）融出资金，（八）买入返 表审计中，针对与融出资金、买入返售金融资产、售金融资产，（十三）应收融资租赁款及长期应收款 应收融资租赁款及长期应收款（以下简称“上述金
所述。 融资产”）预期信用损失评估相关的领域所使用的
截至 2022 年 12 月 31 日，海通证券融出资金、买入 假设和判断的合理性，我们执行的程序主要包括：
返售金融资产、应收融资租赁款及长期应收款的原值 1、了解了管理层与上述金融资产的预期信用损失评
分别为人民币 700.27 亿元、332.10 亿元、210.48 亿 估相关的流程，并在评估重大错报的固有风险时，
元及 857.35 亿元；海通证券管理层（以下简称“管 考虑了估计不确定性的程度和其他固有风险因素，理层”）确认的损失准备余额分别为人民币 21.83……
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