公告日期：2024-09-07

证券代码： 603536 证券简称： 惠发食品 公告编号： 临2024-037
山东惠发食品股份有限公司
关于对山东证监局行政监管相关事项的整改报告
山东惠发食品股份有限公司（以下简称“公司” 或“惠发食品”）于 2024
年 8 月 6 日收到中国证券监督管理委员会山东监管局（以下简称“山东证监局”）
下发的《关于对山东惠发食品股份有限公司采取责令改正措施的决定》（[2024]82
号）（以下简称“《决定书》”）， 具体内容详见公司于 2024 年 8 月 7 日披露的《惠
发食品关于公司收到山东证监局责令改正措施决定及相关责任人收到警示函的
公告》（公告编号：临 2024-030）。
收到山东证监局的《决定书》后，公司对此高度重视，立即召集相关部门和
人员对《决定书》中涉及问题进行全面梳理，同时依据《上市公司信息披露管理
办法》、《企业会计准则》等相关法律、法规、规范性文件，结合公司实际情况，
制定整改方案，落实整改措施。
现将具体整改情况公告如下：
一、整改工作总体安排
为更好地落实《决定书》中的相关整改要求，公司第一时间成立专项整改工
作小组，由董事长担任组长，董事会秘书、财务负责人等相关人员组成小组成员，
公司董事会办公室牵头负责协调本次整改工作，并制订整改计划，公司财务部、
董事会办公室等部门分工协作开展具体整改工作。公司本着实事求是的原则，严
格按照法律、法规、规范性文件及公司相关制度的要求，依照整改计划，对《决
定书》中提出的问题开展整改工作。
二、问题及整改情况
1、《决定书》原文：资金账户管理相关内部控制不规范
公司控股子公司北京惠达通泰供应链管理有限责任公司(以下简称惠达通泰)
将员工个人微信账户作为公司账户管理使用，主要用于接收小额客户订购款、支
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
付员工报销款等，违反了《公司法》 (2018 年修正)第一百七十一条的规定。
整改情况：
①子公司惠达通泰第一时间停止了个人收款账户的使用并核查本公司是否
还存在其他个人收款账户的行为，并同时联系银行办理公司户专用聚合收款码，
公司户专用聚合收款码已于 7 月份启用，公司日后将加强子公司的财务管理，杜
绝将员工个人微信账户作为公司账户管理使用的情形。
②吸取惠达通泰的经验教训，公司及其它子公司全面梳理是否存在将个人微
信账户作为公司账户管理使用的情况。经过全面梳理，发现山东惠发食品股份有
限公司也曾存在使用员工个人微信账户收取员工零星购买公司产品款项的情况，
但涉及金额较小，月金额平均在 1 万元以下。公司已经停止了使用个人微信账户
收取公司款项的情形。
目前公司已完成公司资金账户管理情况的核查，个人账户均已清理完毕。
整改时间：已完成整改并持续规范。
整改责任人：专项整改工作小组及相关业务部门负责人。
2、《决定书》原文： 2023 年年度报告相关信息披露不准确不完整
一是 2023 年，惠达通泰向北京通泰餐饮有限责任公司(以下简称北京通泰)
收取违约金及损失补贴，确认营业收入 182.2 万元。上述经济利益流入不属于企
业在日常活动中形成的，具有偶发性，公司错误地将应计入营业外收入的违约金
及损失补贴计入营业收入，导致 2023 年度财务报告披露不准确。
二是 2023 年，惠达通泰将收取的软件服务费确认营业收入 100.58 万元。该
部分收入属于除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，应作为与主营业
务无关的收入予以扣除。但公司未在 2023 年年度报告中的《营业收入扣除情况
表》中披露上述扣除情况。
三是公司 2023 年末其他应收款坏账准备余额 1,496 万元，其中按照单项计
提坏账准备余额 1,211 万元。但公司未按规定在 2023 年年度报告中披露其他应
收款按照单项计提坏账准备和按照信用风险特征组合计提坏账准备的相关信息。
上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第 182 号)第三条规定。
整改情况：
（1）严格执行收入确认政策，进一步规范财务核算
①公司错误将收取客户的违约金及损失补贴作认定为可变对价计入了营业
收入，忽视了其偶发性的业务性质，会计判断错误，导致 2023 年度财务报告披
露不准确，相关影响如下：
单位：万元
项目 年报披露金额 应披露金额 影响金额
营业收入 199,712.79 199,530.59 -182.20
营业外收入 446.22 628.42 182.20
非经常性损益 1,024.37 ……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。