公告日期：2024-06-13

证券代码：603797 证券简称：联泰环保 公告编号：2024-025
转债代码：113526 转债简称：联泰转债

广东联泰环保股份有限公司

关于收到上海证券交易所 2023 年年度报告的信息披
露监管工作函的回复的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

广东联泰环保股份有限公司（以下简称“公司”或“联泰环保”）于近期收到上海证券交易所《关于广东联泰环保股份有限公司2023 年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2024】0527号，以下简称“《监管工作函》”），根据《监管工作函》的要求，现就回复内容公告如下：

如无特殊说明，本回复中所述的词语或简称与《广东联泰环保股份有限公司 2023 年年度报告》中所定义简称具有相同含义。

问题一、关于保留意见。年报显示，公司 2023 年财报审计意见为保留意见，
主要系会计师无法就公司 2023 年度营业成本中与汕头市天汇健生物技术有限公司（以下简称“天汇健”）相关的 2.99 亿元获取充分、适当的审计证据。前期，
公司于 2023 年 3 月向公司关联方等收购天汇健合计 75.5%股权，同时设置三年
期业绩承诺，又于 12 月将其股权置出，但截至期末仍有 0.72 亿元应收股权转让款。

请公司补充披露：（1）天汇健主要经营模式、供应商情况、成本确认依据、采购环节涉及的内控程序，以及已采取的保障成本核算准确性的具体措施；（2）报告期内天汇健收入、毛利率、成本结构及变动情况，并结合市场环境、同行业可比公司情况等说明变化原因及合理性；（3）公司一年内将天汇健收购又置出的主要考虑，是否为缓解关联方资金压力或规避业绩承诺补偿义务，并结合交易对方资信情况说明有关股权转让款是否存在回收风险。请年审会计师对问
题（1）（2）发表意见，说明审计天汇健营业成本过程中执行的审计程序，需要获取和未能获取的审计证据具体内容，以及无法获取充分、适当的审计证据的原因，并结合《监管规则适用指引—审计类第 1 号》要求，说明相关事项对财务报表的影响是否具有广泛性。

公司回复问题一：

（一）天汇健主要经营模式、供应商情况、成本确认依据、采购环节涉及的内控程序，以及已采取的保障成本核算准确性的具体措施；

1、天汇健主要经营模式及供应商情况

天汇健是一家经政府许可的，以回收废弃油脂（潲水油、过期食用油等）为原料进行工业级混合油生产的资源综合利用企业。其通过向废弃油脂的供应商购入原料后，利用自有设备对废弃油脂进行分离、提纯、脱酸等工艺处理，最终生产出二代工业级混合油并对外销售。

废弃油脂的收集主要从餐饮或食品加工等企业的下水道或隔油池进行，工作时间集中在下半夜，工作时间特殊、劳动强度大。收集的废弃油脂还需运至处理场所进行过滤、加热、沉淀、分离等后才能出售。因此该行业一直以来以个人经营为主，行业内经营者众多、市场分散。基于原材料市场特性，公司主要通过向自然人、个体工商户（回收站）及企业购入相关原料，原料则主要来源于广东、福建地区，目前主要由供应商送货上门，少量由天汇健上门自提。
2、成本确认依据

天汇健产品种类单一，主要为二代工业级混合油。生产过程中，涉及到废弃油脂的投入、燃料投入、水电费用投入及生产人员投入等。

天汇健根据企业会计准则，设置生产成本-直接材料、生产成本-燃料、生产成本-制造费用，人力投入计入生产成本-制造费用。

天汇健建立仓库台账用于记录原材料及库存商品的出入库情况。相关会计科目核算内容及确认依据如下表：

序 核算科 核算内容 确认依据

号 目

原材料入库时，公司一般根据当月取得的采购发票、收料单及
磅单作为入库凭证；生产领用时，原材料储存在储存罐中，储
存罐与生产车间通过管道相连，生产部门根据领料单由储存罐
生产成 归集生产过程中直接 通过管道向生产车间投料。天汇健月末及月初对储存罐中原材
1 本-直接 投入的原材料，主要 料结存数量进行盘点，根据月初月末结存数量及本月采购入库
材料 为废弃油脂的投入 数量，从而……
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