12月20日晚间，能科科技(603859)公告，公司近日收到北京证监局出具的《关于对能科科技股份有限公司采取责令整改措施及对侯海旺采取出具警示函措施的决定》。
《责令整改及警示函》内容显示，经查，能科科技存在以下问题:
一是营业收入存在跨期确认。公司少量销售产品于2022年签收但于2023年确认收入，不符合公司收入确认政策，营业收入未予准确计量。
二是研发支出、营业成本核算不准确。公司使用部分自研软件用于产品生产，但相关自研软件摊销支出直接计入费用、未归集入营业成本核算；部分产品相关项目调研、方案设计支出直接计入费用，未归集入营业成本核算；将未直接从事研发活动的员工薪酬不当计入研发支出；部分研发人员同时服务于研发活动和具体产品需求及方案，未将该部分人员薪酬在营业成本、研发支出未准确划分。上述事项导致2023年营业成本、开发支出、研发费用等科目核算不准确，并导致与此相关的商誉减值测试评估不严谨。
三是减值损失测算不准确。因账龄划分、回款统计等事项不准确，导致2023年应收账款、合同资产、应收票据减值损失计提不准确。
四是内部控制存在缺陷。收入确认单据管理存在瑕疵，部分研发项目资料未见签字日期，募集资金付款审批流在执行不到位等。
北京证监局指出，上述事项违反了相关规定。公司财务负责人侯海旺系上述事项主要负责人，违反了相关规定。根据相关规定，北京证监局决定对能科科技采取责令改正的监管措施，对主要责任人侯海旺采取出具警示函的监管措施，并将相关情况记入证券期货市场诚信档案。
北京证监局强调，公司及所有董监高应高度重视，规范财务会计核算，不断提高信息披露水平。公司及有关责任人应于收到本决定书之日起30日内完成整改并向我局提交书面整改报告。
针对《责令整改及警示函》提出的问题，能科科技自查后，进行了情况说明。
据公司说明，第一，上述《警示函》中“营业收入存在跨期确认。公司少量销售产品于2022年签收但于2023年确认收入，不符合公司收入确认政策，营业收入未予准确计量。”
上述事项系因能科科技控股子公司上海能传业务部门未及时传递相关证据，基于谨慎性原则未予当期确认。导致2022年营业收入影响少计521.79万元，占比0.42%，归属于母公司所有者的净利润少计92.00万元，导致2023年营业收入多计521.79万元，归属于母公司所有者的净利润多计92.00万元。
第二，上述《警示函》中“研发支出、营业成本核算不准确。公司使用部分自研软件用于产品生产，但相关自研软件摊销支出直接计入费用、未归集入营业成本核算；部分产品相关项目调研、方案设计支出直接计入费用，未归集入营业成本核算。”未对归属于母公司所有者的净利润产生影响；“将未直接从事研发活动的员工薪酬不当计入研发支出；部分研发人员同时服务于研发活动和具体产品需求及方案，未将该部分人员薪酬在营业成本、研发支出间准确划分。”上述两项导致公司2023年多计利润总额合计1518.69万元，合计导致2023年归属于母公司所有者的净利润多计1324.65万元。
上述《警示函》中“上述事项导致2023年营业成本、开发支出、研发费用等科目核算不准确，并导致与此相关的商誉减值测试评估不严谨。”因折旧摊销的归类对历史年度毛利率略有影响，对未来预测期的净利润不产生影响，故商誉资产组不存在减值情况，不影响商誉金额。
第三，上述《警示函》中“减值损失测算不准确。因账龄划分、回款统计等事项不准确，导致2023年应收账款、合同资产、应收票据减值损失计提不准确。”
公司2020年依据新的会计准则，将信用减值计算方法由固定计提比例调整为预期信用损失率，并一贯性考虑相关前瞻性系数影响，结合公司实际业务及谨慎性原则，在计算回款率系数时剔除了5年以上的大额回款影响，从而导致预期损失率综合计提比例升高，多计提信用减值损失2661.70万元，导致2023年利润总额少计2661.70万元，2023年归属于母公司所有者的净利润少计2262.45万元。
第四，以上合计导致2022年归属于母公司所有者的净利润少计92.00万元，占比0.46%；导致2023年归属于母公司所有者的净利润少计845.79万元，占比3.85%；导致2023年利润总额少计1034.77万元，占比3.22%。
能科科技表示，公司及相关人员高度重视上述责令改正及警示函提出的问题，将严格按照北京证监局的要求，深刻反思公司在财务管理、内部控制及信息披露工作中存在的不足，加强对相关法律法规及规范性文件的学习，采取有效措施积极整改，切实加强规范执行财务制度，持续完善公司内部控制体系建设，切实提高公司财务核算质量和信息披露水平，维护公司及全体股东利益。本次行政监管措施不会影响公司的正常经营管理活动。
资料显示，能科科技业务主要聚焦央企重工、半导体电子、汽车及轨道交通、装备制造四个行业，全面拓展能源与基础设施、新能源等行业，提供云产品与服务、软件系统与服务等数字化转型解决方案。
今年前三季度，能科科技营收净利双降，公司实现营业收入10.36亿元，同比下降4.48%；归母净利润1.18亿元，同比下降28.89%。
二级市场上，近三个月，能科科技股价暴涨超139%，截至12月20日收盘，该股报33.67元/股，总市值82.39亿元。
