公告日期：2017-10-31
山东玻纤集团股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见
国信证券股份有限公司：
现对你公司推荐的山东玻纤集团股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首发申请文件提出反馈意见，请你公司在30天内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30天内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核人员。
一、规范性问题
1、请保荐机构、发行人律师核查涉及国有资产的处置行为所履行的法律程序，说明资产处置行为是否符合当时生效的法律法规的规定。
2、招股书披露，公司股东至诚投资为员工持股平台，其中一个股东为外部人员。请保荐机构、发行人律师核查说明发行人历次出资、增资及股权转让的资金来源、合法合规性、是否存在虚假出资或出资不实的情况；补充披露增资及股权转让的原因、价格、定价依据，说明定价的公允性；说明新增股东（包括法人股东的自然人股东）的详细情况等，就新增股东与发行人的实际控制人、董监高、本次发行的中介机构及其签字人员之间是否存在亲属关系、关联关系、委托持股、信托持股或其他利益输送安排，是否在公司任职等发表明确核查意见；请核查说明是否存在不符合上市公司股东资格要求的情况，是否存在代持或委托持股的情况、是否按照锁定有关要求进行承诺。
3、招股书披露，公司报告期内因项目建设资金需求量大，当地银行办理贴现额度小且时间周期长，为确保资金良性闭环运行，公司委托临沂矿业集团有限责任公司、山东东山矿业有限责任公司代为办理银行承兑汇票贴现，解决资金需求，委托办理的数额根据公司的票据贴现需求情况和受托方的授信确定，按照银行同期贴现利率。
请补充核查说明公司委托关联方代为办理银行承兑汇票贴现以及同关联方资金拆借的原因、是否履行了完备的程序、是否符合相关法规政策规定；公司有无解决措施，是否建立了完善的内控制度。请补充说明发行人在财务方面是否独立与控股股东，是否符合《首次公开发行并上市管理办法》第十七条的规定。
请保荐机构、发行人律师核查说明发行人是否与关联方间存在显失公允的关联交易；营业收入或净利润是否对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖。
请保荐机构、发行人律师核查发行人是否存在以下情形：
（1）关联交易对发行人独立性有重大不利影响、关联交易价格不公允、严重依赖关联交易且关联方经营情况不佳的；
（2）对于与发行人生产经营紧密相关的关联交易，在发行上市前通过转让等方式进行非关联化处理，且合理性说明不充分的；
（3）利用关联交易、同业竞争等事项规避控股股东、实际控制人或其下属企业存在的违法违规行为可能影响其他发行条件情形的；
（4）报告期供应商、客户等变动异常或存在异常采购或销售，收入确认异常或交易价格的公允性未有充分证据说明，且对发行人经营业绩影响较大的；
（5）发行人与关联方是否存在共同供应商、共同客户、共同技术等情况。如存在上述情况，请在招股说明书中详细披露，并请保荐机构说明上述情况是否影响发行人独立性及持续经营能力。
（6）通过关联交易操纵利润的其他情形。
请补充披露关联交易的程序完备性（包括但不限于章程对关联交易决策程序的规定、已发生关联交易的决策过程是否与章程相符、关联股东或董事在审议相关交易时是否回避、独立董事和监事会成员是否发表不同意见等）、定价公允性（包括但不限于定价依据是否符合市场定价、定价与第三方是否具有可比较性）等。
4、在非专利技术方面，公司与GLASS STRANDInc.等多家公司签订有技术支持合约、弥散强化铂合金生产技术许可协议、技术服务协议、技术许可协议等。
请在招股说明书中披露所拥有或使用的主要专利、商标、非专利技术的详细情况，包括来源、取得或使用方式、是否有效及有效期、合作期限以及对发行人生产经营的重要程度等。如存在纠纷或合作、许可即将到期的，请披露对发行人持续经营的影响。
5、报告期内，公司存在临时用工问题，临时用工公司未与劳动人员签订劳动合同，且未缴纳社会保险以及住房公积金。
请补充核查披露临时用工的性质，是否属于劳务派遣，是否存在违反劳动法律法规的情形或被劳动主管部门处罚的风险；与临时工签订劳动合同后，是否需要补缴相关社保，如补缴有何解决措施。
请补充披露发行人员工的变动情况，包括员工人数、结构、职工薪酬的变动，该等变动是否与发行人业务发展及业绩的变动是否趋势一致；报告期内，发行人及其子公司存在部分员工未在其所在公司缴纳社会保险和住房公积金的情况。请发行人补充说明并披露，（1）报告期各期未缴纳社会保险和住房公积金的人数及未缴纳的原因；（2）根据符合规定的缴纳基数及比例测算报告期各期未缴社会保险及住房……
提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。
