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公告日期:2024-06-28
广发证券股份有限公司
关于南京万德斯环保科技股份有限公司
2023 年年度报告的信息披露监管问询函回复的
专项核查意见
上海证券交易所:
贵所于 2024 年 6 月 5 日出具的《关于南京万德斯环保科技股份有限公司
2023 年年度报告的信息披露监管问询函》(上证科创公函〔2024〕0156 号)(以下简称“问询函”)已收悉。广发证券股份有限公司(以下简称“广发证券”“保荐机构”)作为南京万德斯环保科技股份有限公司(以下简称“万德斯”“发行人”“公司”)首次公开发行股票并在科创板上市的保荐机构及持续督导券商,对问询函所列问题进行了逐项落实和核查,出具了专项核查意见,具体情况如下:
一、关于上市后业绩大幅下降
问题一
根据年报,2023 年公司营业收入 80,974.51 万元,较上年同期减少 5.83%。
2023 年公司归母净利润-8,663.26 万元,同比由盈转亏,公司上市后净利润已连续三年下滑,且下滑比例大幅增加。年报称,公司因部分前期市政类及工业废水项目完成了审计结算,合同收入产生了一定的核减从而影响营业收入。同时,公
司前三季度营业收入 60,746.71 万元,同比增长 2.04%;净利润 1,918.43 万元,
仍实现盈利。而第四季度营业收入 20,227.8 万元,同比下滑 23.54%;净利润-10,686.68 万元,同比下滑 262.74%,直接导致公司全年营业收入同比下滑且净利润转亏。公司本期净利润下滑幅度显著高于收入下滑幅度,且业绩下滑集中在第四季度。
请公司:(1)结合对前期合同收入核减项目的具体情况,包括但不限于收
入确认金额与时间、验收依据、审计结算时间、核减金额、客户名称、项目内容,说明于第四季度收入集中发生核减的原因及合理性,前期暂估合同收入金额是否获取了充分依据,根据《企业会计准则》是否应当对前期相关财务数据进行更正;(2)结合第四季度经营情况、主要项目执行情况,说明第四季度业绩大幅下滑的原因,公司前三季度相关收入与费用确认是否真实、准确;(3)结合上市后收入结构、毛利率、成本结构、期间费用结构及其变动情况,并结合同行业或同地区可比上市公司业务情况等,说明公司上市后业绩连续下滑,且报告期内由盈转亏、下滑幅度明显增加的原因及合理性,是否存在影响公司持续生产经营能力的重大不利变化,如是,说明相关不利变化及业绩下滑趋势和风险是否将持续,公司已采取或拟采取的改善经营业绩的具体措施,并充分提示风险。
回复:
一、发行人说明
(一)结合对前期合同收入核减项目的具体情况,包括但不限于收入确认金额与时间、验收依据、审计结算时间、核减金额、客户名称、项目内容,说明于第四季度收入集中发生核减的原因及合理性,前期暂估合同收入金额是否获取了充分依据,根据《企业会计准则》是否应当对前期相关财务数据进行更正
1、结合对前期合同收入核减项目的具体情况,包括但不限于收入确认金额与时间、验收依据、审计结算时间、核减金额、客户名称、项目内容,说明于第四季度收入集中发生核减的原因及合理性
公司从事环境整体解决方案业务,部分政府或国央企发包的市政类或工业废水类项目在实施结束后涉及项目审计决算,项目审计决算完成一般会作为合同约定的付款节点之一。项目审计决算一般在竣工验收合格后,由业主内部审核部门或其委托第三方审计机构对公司报送的项目结算审计资料进行审核,审计过程中,双方对最终认定的工程量或价格进行博弈并最终达成一致。客户以双方最终达成一致的审计决算结果作为其后续合同付款的依据。最终的审计决算结果相较于原合同额一般都会有相应金额的变动,部分规模较大的项目或政府类项目审计决算周期相对较长。
2023 年度公司因审计决算造成合同收入核减金额共计 3,787.35 万元,占当
期营业收入的 4.68%。2022 年度,公司因项目审计决算造成合同收入核减金额共
计 1,539.34 万元,占当期营业收入的 1.79%。2023 年度公司因审计决算调减收入
金额较 2022 年度有所提高,主要系 2019 年竣工的响水化工园区污水处理项目、
柳市镇填埋场封场项目受客户审计决算流程进展较为缓慢、周期相对较长的影响,
核减收入确认在 2023 年所致。
公司在获取审计决算结果后调整合同收入,主要调整项目具体情况如下:
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