公告日期：2020-06-19

西安凯立新材料股份有限公司

2017 年度-2019 年度

审计报告

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审计报告
已审财务报表

—合并资产负债表 1-2

—母公司资产负债表 3-4

—合并利润表 5

—母公司利润表 6

—合并现金流量表 7

—母公司现金流量表 8

—合并股东权益变动表 9-11

—母公司股东权益变动表 12-14

—财务报表附注 15-114

审计报告

XYZH/2020BJA110436
西安凯立新材料股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了西安凯立新材料股份有限公司（以下简称西安凯立）财务报表，包括

2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2019 年度、2018 年度、2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了西安凯立 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2019 年度、2018 年度、2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西安凯立，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表审计意见。

1. 收入确认

关键审计事项 审计中的应对

2017 年、2018 年、2019 年西安凯立合并口径主营 我们针对收入确认的真实性和
业务收入分别为 4.48 亿元、5.70 亿元、6.85 亿元，为 完整性所实施的主要审计程序
西安凯立合并利润表重要组成项目，且各销售模式下的 包括但不限于：
收入确认存在差异化，为此我们确定主营业务的收入的 （1）了解、测试西安凯立与
真实性和完整性为关键审计事项。 销售发货、收款相关的内部控
根据西安凯立会计政策，公司收入主要来源于贵金 制制度、财务核算制度的设计属催化剂销售及加工服务，合同约定需由客户验收的， 及执行；
公司于产品移交给客户，并验收合格后确认收入；合同 （2）区别销售模式及结合产未约定需由客户验收的，公司于产品移交给客户并签收 品特征、行业发展和西安凯立
后确认收入。详见附注四、23 所述。 实际情况，执行分析性复核程
序，判断销售收入和毛利率变
动的合理性；

（3）执行细节测试，抽样检
……
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