公告日期：2021-11-05

成都坤恒顺维科技股份有限公司

首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心

意见落实函中有关财务事项的说明

大华核字[2021]0011851 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

首次公开发行股票并在科创板上市审核中心

意见落实函中有关财务事项的说明

大华核字[2021]0011851 号
上海证券交易所：

由民生证券股份有限公司转来的《关于成都坤恒顺维科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函》（上证科审（审核）〔2021〕648 号，以下简称落实函）奉悉。我们已对落实函中所提及的成都坤恒顺维科技股份有限公司（以下简称坤恒顺维、发行人、公司）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下：

本报告除特别说明外所有数值保留 2 位小数，若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。

二、请发行人进一步说明应收账款客户逾期回款原因中“下游客户回款影响”的具体含义，报告期各期退换货的具体情况及对收入的影响。

请保荐机构及申报会计师核查并发表明确意见。

【回复】：

一、发行人说明

（一）应收账款客户逾期回款原因中“下游客户回款影响”的具体含义。
报告期内，公司应收账款逾期客户主要系国有科研院所，上述客户中的部分项目属于军工重大科研项目，资金来源于军方科研经费且具有专款专用的特点，该类项目的采购具有严格的预算管理制度和专款专用的要求，需按照其自身客户的付款进度向供应商支付货款。公司向从事军工重大科研项目的客户主要提供用于项目研发所用的定制化测试产品或方案，公司客户在利用公司定制化产品完成
项目研发后，将其自身开发的产品交付给军方用户，军方用户在完成产品整体测 试验收后才会向公司客户支付相应的货款。对于该类项目，公司在取得客户验收 报告到军方用户对公司客户自研项目的验收具有较长的时间周期，而按照公司客 户的内部要求和付款习惯，其在收到军方用户进度款项后才会向公司支付货款， 从而导致公司该类项目的应收账款逾期时间较长。

公司与上述客户签订的合同中，对定制化产品的性能指标、产品用途、交付 时间及地点、验收方式、付款方式、质量保证等内容作出了明确约定，相关条款 中均不涉及公司客户的下游用户。根据合同约定，公司在取得客户的验收报告后， 即实现控制权（风险和报酬）转移，公司以取得客户验收报告作为收入确认条件， 符合企业会计准则的要求；根据合同约定，在产品验收合格后公司客户即需向公 司支付相应的货款，实际业务中，其根据下游用户付款进度向公司支付货款，并 不影响公司收入确认；公司上述产品验收合格后，在质保期内如存在产品质量、 故障问题，公司承担免费的维修服务，公司已根据《企业会计准则第 13 号—— 或有事项》 计提了售后服务费，不会对公司收入确认造成影响。

公司上述客户信誉度较高、实力较强，应收账款回收风险较低，报告期内除 少数项目因公司客户未能收到军方用户款项导致其向公司支付货款延迟外，其余 逾期应收账款已陆续予以收回。

截止目前，公司最近一期末主要应收账款客户因下游客户回款影响导致应收 账款逾期的项目情况如下：

单位：万元

序 逾期金额 逾期产品或合 收入确认时 收入确认 累计 尚未回

号 客户名称 （2021.6.30） 同 间 金额（含 回款 款金额 逾期具体原因

税）

定制化开发产 该项目是公司客户为其下游客户的弹
79.10 品及系统解决 2019 年 12 月 113.00 33.90 79.10 载通讯组网测试项目定制开发的测试
方案 ……
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