公告日期：2023-12-04

深圳市龙图光罩股份有限公司

ShenZhen Longtu Photomask Co., Ltd.

（深圳市宝安区新桥街道象山社区新玉路北侧圣佐治科技工业园 4#厂房 101）
关于深圳市龙图光罩股份有限公司

首次公开发行股票并在科创板上市申请文件

第二轮审核问询函的回复

保荐机构（主承销商）

上海市广东路 689 号

上海证券交易所：

根据贵所《关于深圳市龙图光罩股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第二轮审核问询函》（上证科审（审核）〔2023〕631 号）（以下简称“审核问询函”）要求，深圳市龙图光罩股份有限公司（以下简称“公司”、“龙图光罩”或“发行人”）会同海通证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）及大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”、“申报会计师”）、广东信达律师事务所（以下简称“律师”、“发行人律师”）等中介机构，按照贵所的要求对审核问询中提出的问题进行了认真研究，现逐条进行说明，请予审核。

说明：

一、如无特别说明，本回复报告中的简称或名词释义与招股说明书中的相同。
二、本回复报告中的字体代表以下含义：

问询函所列问题 黑体

对问询函所列问题的回复 宋体

对招股说明书的修改、补充 楷体（加粗）

三、本问询函回复部分表格中单项数据加总数与表格合计数可能存在微小差异，系为四舍五入所致。

目录

问题 1.关于公司产品与技术...... 3
问题 2.关于市场竞争...... 21
问题 3.关于收入与客户...... 42
问题 4.关于毛利率...... 91
问题 5.关于财务内控与资金流水...... 107
问题 5.1 关于财务内控...... 107
问题 5.2 关于资金流水......117
问题 6.关于在建工程及固定资产...... 132
问题 7.关于股东股权与公司治理...... 145
问题 8.关于募投项目...... 168
问题 9.关于其他...... 179
问题 9.1 关于废料处理...... 179
问题 9.2 关于应收账款...... 184
问题 9.3 关于货币资金...... 193
问题 9.4 关于媒体质疑...... 198
保荐机构总体意见：...... 225

问题 1.关于公司产品与技术

根据问询回复：（1）报告期内，公司 500nm 及以上的第一代半导体掩膜版收入占比仍在 40%左右，发行人认为公司产品制程分布与迪思微、中微掩模相近，但未比较说明有关情况。公司掩膜版产品最高可达到 130nm 制程，但回复并未充分说明该制程产品收入及主要客户认证情况；（2）报告期内，公司第三代半导体尚未量产，目前已开展了 15 项相关研究，但大部分仍处于较为早期的研发活动实施阶段，待相关设备落地开展技术验证后即可用于第三代产品中；（3）报告期内，发行人向石英基板、苏打基板、光学膜前两大供应商的采购金额占比即达到 90%左右，供应商集中度较高，且主要原材料及设备存在一定进口依赖风险；（4）公司核心技术覆盖 CAM 版图处理、光刻、检测环节，回复罗列了 10 项相关技术的难点和壁垒，但整体内容针对性不足且较为冗余。

请发行人补充披露：进一步归纳提炼公司三类核心技术的技术难点和壁垒，以简明扼要、通俗易懂的语言说明公司产品技术的核心竞争力。

请发行人说明：（1）结合与同行业公司产品制程分布的比较情况，说明发行人主流产品制程水平与同行业公司是否存在较大差异；公司 130nm 产品的具体情况，包括但不限于收入金额及占比、主要客户及认证情况、与同行业公司出货量的比较情况等；（2）结合境内外同行公司第三代半导体掩膜版的研发时间、历程，说明公司产品所处的研发阶段及进展，在技术验证前还有哪些需要突破的关键技术环节，除硬件设备外是否还存在其他技术落地的关键要件，技术应用是否存在重大不确定风险；境内同行业公司第三代半导体掩模版的研发及量产进度，公司相关产品的推出是否仍具有先发优势；（3）近年来境外设备及原材料供应商所在地是否出台了相关贸易限制政策，境内是否存在可稳定供货的替代供应商，公司新产品研发及募投项目的开展是否可能因供应链问题受到影响及具体程度，是否存在应对进口依赖的有效措施。

请保荐机构对前述事项核查并发表明确意见。……
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