公告日期：2024-04-25

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并资产负债表...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表...... 第 8 页

（三）合并利润表...... 第 9 页

（四）母公司利润表......第 10 页

（五）合并现金流量表......第 11 页

（六）母公司现金流量表......第 12 页

（七）合并所有者权益变动表......第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 14 页

三、财务报表附注...... 第 15—90 页
四、附件......第 91—94 页

(一)本所营业执照复印件......第 91 页

(二)本所执业证书复印件......第 92 页

(三)本所签字注册会计师执业证书复印件......第 93—94 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕2-246 号

飞翼股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了飞翼股份有限公司（以下简称飞翼股份公司）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了飞翼股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于飞翼股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十一) 、五(二)1 及十四。

飞翼股份公司的营业收入主要来源于矿机设备的销售。2023 年度，飞翼股份公司营业收入金额为人民币 45,817.26 万元，其中主营业务收入为人民币43,206.26 万元，占营业收入的 94.30%。

由于营业收入是飞翼股份公司关键业绩指标之一，可能存在飞翼股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查主要的销售合同，识别主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单及客户验收单等支持性文件；

(4) 结合应收账款函证，以选取特定项目方式向主要客户函证本期销售额；
(5) 通过查询重要客户的工商资料，询问飞翼股份公司相关人员，以确认主要客户与飞翼股份公司是否存在关联关系或者异常情况；

(6) 对本年度前十五大客户进行线上访谈询问，核实其收入的真实性；

(7) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及五(一)3。

截至 2023 年 12 月 31 日，飞翼股份公司应收账款账面余额为人民币
30,254.40万元，坏账准备为人民币3,059.38万元，账面价值为人民币27,195.02万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预……
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