公告日期：2022-07-22

证券代码：831351 证券简称：浙达精益 主办券商：海通证券
杭州浙达精益机电技术股份有限公司前期会计差错更正

公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

杭州浙达精益机电技术股份有限公司（以下简称“本公司”）于 2021 年度发
现以下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对 2020 年度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会《非上市公众公司信息披露管理办法》、全国中小企业股份转让系统有限责任公司《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》及《全国中小企业股份转让系统临时公告格式模板》的相关规定，现将 2021 年度前期会计差错更正事项有关情况说明如下：

1. 会计差错更正

（1）跨期调整

1）费用跨期调整

根据《企业会计准则》与公司经营业务的特点，对各项费用的归属期间重新
认定，公司 2020 年末调增预付款项 205,877.39 元，调增累计摊销 261,148.67 元，
2020 年度调减管理费用 195,585.57 元，调增营业成本 250,856.85 元。公司子公
司杭州卓烁科技有限公司 2020 年末调减应付职工薪酬 435,240.00 元，调增预付款项205,877.39 元，2020年度调增销售费用4,000.00 元，调减研发费用439,240.00元，调减主营业务成本 205,877.39 元。

2）收入跨期调整

公司子公司天津精益铁安机电技术有限公司 2020 年末调减应收账款
106,530.96 元，调减应交税费 119,314.68 元，2020 年度调减税金及附加 12,783.72
元。

3）存货入账跨期调整

根据存货实际到货时点，对存货入账时间重新认定，公司 2020 年末调减应
付账款 556,139.47 元，2020 年度调减营业成本 556,139.47 元。

（2）成本核算及收入跨期对应的成本调整

公司对产品成本归集与分配进一步完善及因收入跨期调整导致成本结转金
额发生变化。2020 年末调减存货 943,069.44 元，调增应付账款 4,814,556.98 元，
调减年初未分配利润 1,479,228.79 元，调增预付款项 229,950.00 元，2020 年度调
增营业成本 4,048,447.63 元。

（3）报表科目列示重分类调整

1）往来科目重分类调整

根据《企业会计准则》，对款项性质重分类确认，公司 2020 年末调减应付
账款 1,414,522.64 元，调减预付账款 1,414,522.64 元，调增合同资产 10,251,886.17
元，调减应收账款 10,251,886.17 元。

2）费用重分类调整

根据《企业会计准则》与本公司经营业务的特点，对成本费用的性质和归属部门重分类确认，公司 2020 年度调增管理费用 87,576.59 元，调减税金及附加87,576.59 元。公司子公司杭州卓烁科技有限公司 2020 年度调减管理费用 914.20元，调增税金及附加 914.20 元。

2. 上述会计差错更正对其他科目的影响

上述调整事项对公司 2020 年 12 月 31 日应收账款坏账准备、递延所得税资
产，对 2020 年度信用减值损失、所得税费用的影响：

2020 年 12 月 31 日调减应收账款坏账准备 3,184,805.21 元，调增递延所得税
资产 80,804.53 元，调减合同资产 3,184,805.21 元，调增应收票据 42,790.23 元，
2020 年度调减所得税费用 80,804.53 元，调减信用减值损失 3,227,595.44 元，调
增资产减值损失 3,184,805.21 元。

上述调整事项对公司子公司杭州卓烁科技有限公司 2020 年 12 月 31 日应交
税费和未分配利润，对 2020 年度所得税费用的影响：

2020 年 12 月 31 日调增应交税费 8,412.04 元，2020 年度调增所得税费用
8,412.04 元。
二、表决和审议情况

（一）董事会审议情况

公司于 2022 年 4 月 26 日召开第三届董事会第六次会议，审议通过《关于前
期会计差错更正的议案》。

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