
公告日期:2024-04-29
公告编号:2024-028
证券代码:831399 证券简称:ST 参仙源 主办券商:国泰君安
参仙源参业股份有限公司前期会计差错更正公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述
根据《企业会计准则第 1 号—存货》的相关规定,本公司聘请了评估机构对
公司原材料在 2022 年 12 月 31 日的可变现净值进行评估,对本公司进行减值测
试提供价值参考。评估机构出具了中联评报字[2024]第 1009 号评估报告,本次评估结果:本公司原材料账面价值为 401,077,696.33 元,评估价值为618,103,370.28 元。其中原材料(碎干参)账面价值为 350,056,922.48 元,评估价值 270,190,663.53 元,减值金额为 79,866,258.95 元。根据评估结果,公司对单项原材料减值金额重新确认,并依此追溯了原材料的减值金额。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明
挂牌公司因自主梳理,发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错,产生差错的原因为:
□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表
□员工舞弊
□虚构或隐瞒交易
□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足
□比照同行业可比公司惯例,审慎选择会计政策
公告编号:2024-028
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为:作为公司原材料的野山参存货中,个别品类存在减值迹象,但是总的野山参原材料存货价值不减值,根据谨慎性原则,对存货的原值做调减处理。
综上,公司董事会决定更正。
该次对存货原值的调减及对前期差错的更正,不存在财务造假、内控缺陷等情形。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标
√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2022 年度财务报表进行更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响
单位:元
2022 年 12 月 31 日和 2022 年年度
项目
更正前 影响数 更正后 影响比例
存货 768,392,138.65 -79,866,258.95 688,525,879.70 -10.39%
资产总计 1,536,516,375.59 -79,866,258.95 1,456,650,116.64 -5.20%
负债合计 560,074,480.71 0 560,074,480.71 -
未分配利润 -425,957,832.72 -76,463,789.22 -502,421,621.94 -17.95%
公告编号:2024-028
归属于母公司所
有者权益合计 976,765,301.49 -76,463,789.22 900,301,512.27 -7.83%
少数股东权益 -323,406.61 -3,402,469.73 -3,725,876.34 -1,052.07%
所有者权益合计 976,441,894.88 -79,866,258.95 896,575,635.93 -8……
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