公告日期：2023-04-27

2021 年度会计差错更正的

专项说明

哈尔滨工业大学软件工程股份有限公司

容诚专字[2023]100Z0098 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层/922-926(100037)
TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
关于哈尔滨工业大学软件工程股份有限公司 https//WWW.rsm.global/china/
2021 年度会计差错更正的专项说明

容诚专字[2023]100Z0098 号

哈尔滨工业大学软件工程股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对哈尔滨工业大学软件工程股份有限公司（以下简称工大软

件公司）2022 年度财务报表进行了审计，并于 2023 年 4 月 26 日出具了无保留意

见的审计报告（报告编号：容诚审字[2023]100Z0185 号）。

按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全
国中小企业股份转让系统挂牌公司持续信息披露指南第 2 号——定期报告相关事
项》等相关文件的规定对会计差错进行更正和披露是工大软件公司管理层的责任。

我们根据上述文件要求出具了本专项说明。除了对工大软件公司实施 2022 年
度财务报表审计中所执行的对会计差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项
说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解工大软件公司 2021 年度会计
差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。

工大软件公司 2021 年度做出的重大会计差错更正事项说明如下：

一、公司董事会和管理层对重大会计差错更正事项的性质及原因的说明

2023 年 4 月 26 日，哈尔滨工业大学软件工程股份有限公司第四届董事会第七

次会议审议通过《关于公司前期会计差错更正的议案》，公司根据董事会决议，对
相关重大会计差错事项进行了调整，这些会计差错包括：

1．调整冲减国拨资金企业确认递延收益的账务处理，追溯调整后，相应冲减

2021 年 12 月 31 日递延收益 5,566,700.00 元，冲减 2021 年度销售费用 95,000.00

元，冲减 2021 年度管理费用 684,000.00 元，确认 2021 年 12 月 31 日长期应付款

4,637,700.00 元，确认 2021 年 12 月 31 日其他应付款 150,000.00 元；

2．调整 2021 年度跨期收入成本，追溯调整后，调增 2021 年 12 月 31 日应收
账款 121,407,872.22 元，调减 2021 年 12 月 31 日存货 37,404,972.95 元，调减 2021
年 12 月 31 日合同负债 24,995,296.43 元，调增 2021 年 12 月 31 日应付账款
59,556,086.24 元，调增 2021 年 12 月 31 日应交税费 6,597,682.05 元，调增 2021 年
度营业成本 103,305,398.97 元，调增 2021 年度营业收入 116,444,534.1……
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