公告日期：2024-07-10

关于对山西交控生态环境股份有限公司的

年报问询函

公司一部年报问询函【2024】第 136 号
山西交控生态环境股份有限公司（交控生态）董事会并中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）：

我部在挂牌公司 2023 年年度报告事后审查中关注到以下情况：
1、业务模式及可持续性

你公司主营业务为水环境综合治理、矿山生态修复等，报告期实现营业收入 254,112,311.53 元，较上期减少 19.12%，实现毛利率24.54%，基本与上期持平（24.89%）。你公司解释报告期营业收入下降主要系面对外部复杂的经济形势和行业整体低迷的大环境所致。你公司报告期生态环境治理工程收入 234,667,491.68 元，较上期减少22.68%，实现毛利率 22.03%。

你公司 2021 年至 2023 年向前五大客户销售金额分别为
193,332,103.47 元、305,027,918.53 元及 229,810,009.99 元，销售平均占比超过 90%，且部分主要客户为你公司关联方。其中，晋城市绿水源生态建设投资有限公司（简称“绿水源”）连续三年为你公司第一大客户且为关联方（参股公司，晋城市农村生活污水治理 PPP 项目公司），对其销售金额分别为 104,941,514.77 元、 281,392,188.42 和92,586,547.40 元。

2021 年年报问询函回复显示，晋城市农村生活污水治理项目总
投资金额为 149,637.30 万元，项目期限 22 年（建设期 2 年，运营期
20 年）。你公司为该项目提供污水治理工程技术服务，并根据完成工作量及发包人绿水源指定监理人确认的结算量，按时段确认收入。你公司于 2021 年 7 月底组织进场施工。你公司存货期末余额13,097,978.80 元，期初为 9,920,145.44 元。其中，晋城市农村生活污水治理 PPP 项目本期及上期合同履约成本增加及减少金额分别为63,771,062.98 元和 209,927,762.98 元。

你公司 2022 年及 2023 年向前五大供应商采购金额分别为
89,231,511.38 元和 89,739,966.62 元，占比分别为 33.21%和 46.80%。
除山西绿洁环保有限公司外，报告期前五大供应商与上期无重合。
请你公司：

（1）补充披露 2021 年晋城市农村生活污水治理 PPP 项目合同
履约成本增加及减少金额；

（2）补充说明 2021 年至 2023 年晋城市农村生活污水治理 PPP
项目各年建设完工量及监理确认完工量情况；各年收入确认金额及成本结转金额是否与实际完工进度、合同预计工程安排等相一致；

（3）结合绿水源为有关污水治理 PPP 项目发包人且为你公司关联方的情况，说明你公司是否存在提前确认收入或进行收入调节的情况；

（4）详细分析报告期营业收入下滑的具体原因；结合 2024 年经营计划、报告期前五大客户集中程度较高且部分为关联方的情况，说明公司是否存在关联方及大客户依赖风险，与主要客户交易定价、合同安排等方面是否公允，是否具备独立经营能力；

（5）结合采购内容、项目进展及具体采购需求等，说明主要供应商存在较大变动的原因及合理性。

请年审会计师说明对公司与绿水源有关销售业务及收入确认执行的审计程序及获取的审计证据，并对公司收入真实性及确认审慎性发表明确意见。

2、应收账款变动情况

你公司报告期末应收账款账面余额 253,399,819.83 元，上期末应收账款账面余额 192,273,141.31 元。你公司采用组合法计提应收账款坏账准备，并将应收账款分为“非关联方”和“其他无风险”两个组合。其中，期末 “非关联方”组合账面余额 253,399,819.83 元，坏账准备17,274,333.16 元，计提比例 8.99%，“其他无风险”组合账面余额61,168,129.23 元，未计提坏账准备。

你公司期末账龄 1 年以内款项余额 169,272,105.24 元，1-2 年款
项余额 22,490,369.74 元，2-3 年款项余额 54,606,776.17 元。期末按欠
款方归集的年末应收账款前五名款项合计 208,284,681.72 元，其中应收山西西山金城建筑有限公司（简称西山金城）款项 36,795,516.37元，坏账准备 1,839,775.82 元，该公司为你公司报告期第三大客户且为关联方……
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