公告日期：2022-09-23

关于对三门峡速达交通节能科技股份有限公司

年报问询函的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

根据贵部发出的《关于对三门峡速达交通节能科技股份有限公司的年报问询函》 （公司一部年报问询函【2022】第 209 号）的要求， 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”或“我们”） 对问询函所涉及的问题进行了认真的核查，现针对贵公司问询函中的有关问题回复如下：

一、问题 5、关于应收账款

报告期末，你公司应收账款账面余额 66,931,158.38 元，本期计提坏账准备18,719,363.71元，已计提坏账准备 51,337,951.47元，逾期信用损失率76.70%。

其中，账龄超过 3 年的应收账款达 44,192,723.07 元，占比达 86.08%。你公司未

披露按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款的详细信息。

请你公司：

（1）结合业务模式、信用政策、主要客户信用情况、同行业可比公司情况等，说明公司应收账款账龄较长的原因及合理性，并说明执行了那些催收措施以及催收措施的具体效果；

（2）结合交易背景、合同约定、销售政策、合同履行情况以及对预期信用损失的具体测算过程、依据等说明应收账款预期信用损失率较高的原因及合理性，是否实现真实销售，是否涉及质量纠纷，收入确认是否符合会计准则的规定；

（3）补充披露按欠款方归集的期末余额前五名应收账款详细信息，包括但不限于应收对象名称、期末余额及占应收账款期末余额的比例、账龄、坏账准备计提金额及比例、是否为你公司关联方。

请年审会计师结合对应收账款执行的审计程序及获取的审计证据，对应收账款的真实性、可收回性以及坏账准备计提的充分性与合理性发表意见。

会计师回复：

（一）我们在对三门峡速达交通节能科技股份有限公司（以下简称“速达科技”）2021 年年报审计工作中，针对应收账款主要执行的审计程序及获取的审计证据如下：

1. 了解销售与收款相关的内控制度；

2. 获取速达科技应收账款、坏账准备明细表，并与总账和明细账合计数核对相符，结合坏账准备科目与报表数核对相符；

3. 标识重要的欠款单位，计算其欠款合计数占应收账款余额的比例；

4. 获取应收账款账龄分析表：(1)测试计算的准确性；(2)将加总数与应收账款总分类账余额相比较，复核正确；(3)检查销售发票、出库单、同时结合每个客户以前年度账龄划分表，核实报告期账龄划分的准确性； 对应收账款实施函证，并对整个函证过程保持控制，应收账款期末余额 66,931,158.38 元，项目组实施发函金额 55,357,431.88 元，发函比例 82.71%。对于未回函客户实施替代程序，抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、发票、发货单及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。

5. 通过检查减免应收账款的支持性文件，以及资产负债表日前后销售退回和赊销水平，确定应收账款是否真实存在。

通过以上程序的执行，我们未发现应收账款期末余额存在不真实性的情形。

（二）针对应收账款的可回收性我们主要执行了如下程序：

1. 执行期后收款测试程序。我们从速达科技了解到，截止 2022 年 8 月 31

日，公司已经收回如下应收账款：郑州天循新能源科技有限公司 200,000 元，三门峡市湖滨区高庙乡人民政府 29,800 元等，共计 257,800 元。

2. 通过与公司管理层沟通，我们了解到速达科技正在安排部署应收账款催工作。

（三）针对应收账款坏账准备的计提，我们主要执行了如下程序：

1. 了解速达科技公司关于应收账款坏账准备政策，了解情况如下：

对于不含重大融资成分的应收款项，速达科技按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项 目 确定组合的依据

应收合并范围内关联方的款项 本组合为风险较低应收关联方的应收款项

应收第三方的款项 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

应收账款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

账龄 预期信用损失率（%）

1 年以内（含 1 年） 5
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